Embargo dentro del PAE

Embargo dentro del PAE

1. ¿Qué es?

   • Medio de ejecución forzada por medio del cual un acreedor pone en manos de la justicia los bienes de su deudor para que estos sean vendidos y de esta forma saldar sus deudas

2. Causales del embargo precautorio

   • Cuando el contribuyente
     • Desocupó su domicilio fiscal sin dar aviso
     • Tiene créditos fiscales que deben estar garantizados y no lo están o la misma sea ineficiente
       • Garantías
         • Dinero, prenda o hipoteca, fianza. obligación solidaria, embargo en la vía administrativa y títulos de valor
           • Razones para garantizar
             • se soliciten: suspensión del PAE, prorroga para pago, aplicación de un producto y la condonación de una multa
               • Multa: 12 meses de accesorios y le dan al contribuyente 30 días para llevar a cabo la garantía del interés fiscal.
     • Se oponga a la practica de la notificación de la determinación de créditos fiscales

3. Tipos de embargo en materia fiscal

   • Precautorio
     • Cuando existe la posibilidad de que el contribuyente desaparezca o no se cubrió el pago o las obligaciones formales
   • Carga a caja o intervención
     • ¿Qué es?
       • Es a los ingresos de la empresa o la empresa, cuando no existen los bienes suficientes para cubrir el adeudo
         • Cuando las autoridades embarguen negociaciones . el depositario designado tendrá carácter de interventor con cargo a la caja o de administrador
           • Obligaciones del interventor
             • separar cantidades que correspondan a los salarios y demás créditos y los gastos indispensables para que la empresa siga trabajando
               • Retirar de la negociación 10% de los ingresos percibidos en efectivo de las ventas diarias y enterar su importe al fisco
             • Dictar medidas provisionales urgentes que estime necesarias para proteger intereses del fisco federal y dar cuentas mensuales a la oficina ejecutora.
               • De no se acotada, la oficina eje. detendrá la intervención con cargo a la caja y se convierta en administración o procederá a enajenar la negociación
             • No podrá enajenar los bienes del activo fijo; cuando se den los supuestos de enajenación en la negociación intervenida, se procederá al remate.
           • Facultades del interventor
             • Todas las facultades correspondientes a la administración de una sociedad
             • Todas las facultades de dueño
           • Nombramiento del interventor
             • Deberá anotarse en el registro público que corresponda al domicilio de la negociación intervenida.
               • Si la negociación a intervenir está a mandato de otra autoridad, se nombrará el nuevo interventor, que también lo será para las otras intervenciones mientras subsista la efectuada por las autoridades F.
                 • Se Cancela la intervención con la satisfacción del crédito o cuando se enajene la negociación
                 • Las autoridades F. se podrá poner a la venta la negociación cuando en los primeros tres mese no se haya alcanzado a cubrir al menos el 24% del crédito fiscal adeudado.
   • Administrativo
     • A solicitud del contribuyente

4. Montos del embargo

   • 2/3 partes de la contribución o contribuciones determinadas incluyendo accesorios
     • No se obligara a su pago si el pago se hace dentro de los plazos legales; además se levanta el embargo

5. Embargo precautorio

   • Levantamiento de acta circustanciada con los motivos del embargo para notificar al contribuyente
     • Orden del embargo
       • 1. Bienes inmuebles, declarando bajo protesta decir verdad que no tienen gravamen, no se encuentran en copropiedad y no pertenecen a una sociedad conyugal
         • 2. Acciones, bonos, cupones ,carteras de clientes; 3. Derechos de autor, patentes, registro, diseños, marcas; 4. obras artísticas, colecciones científicas, joyas; 5. dinero y metales preciosos, 6. Depósitos bancarios; bienes inmuebles no comprendidos en fracciones anteriores; negociación.
           • Los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, deberán acreditar el valor del bienes a los que se les practique el embargo precautorio y cuando no cuenten con algunos bienes debe asegurar bajo protesta a decir verdad que no tienen mas muebles para embargar
       • Bienes excentos
         • Cama y ropa, muebles de uso indispensable, libros e instrumentos para profesión, maquinas, enseres y semovientes, armas, vehículos, caballos de militares, y granos no cosechados, derecho de usufructo, derechos de uso, patrimonio familiar, sueldos, salarios, pensiones, ejidos,... depósitos en cuenta individual ( excepto lo que excede de $777,600)

6. Embargo de cuentas bancarias

   • se deberá mandar un oficio a la unidad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores o de las afores para que procedan a la inmovilización y conservación de las cantidades necesarias
   • Procedimiento
     • se notifica, se debe inmovilizar a mas tardar al tercer día y la entidad financiera debe notificar de la inmovilización y el monto en un plazo no superior de 3 días, una vez que se ha hecho esta movilización la autoridad procederá a notificar al contribuyente
       • En caso de haberse inmovilizado una cantidad superior la autoridad tiene la obligación de solicitar a la entidad financiera que libere el monto embargado en exceso y te dan tres días para que se lleve a cabo
       • Suspensión de la inmobilización
         • cesó la conducta que dio origen al embargo o se haya interpuesto medio de defensa
       • Notificacíón
         • conducta que originó la medida y el monto sobre el cual procede por medio del buzón tributario

7. Depositario

   • persona que se hace cargo de los bienes y que además asegura que se conserven de manera adecuada, no puede enajenarlos y hacer uso de ellos
     • Obligación del contribuyente que efectúe como depositario: rendir cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente
   • Depositario infiel
     • El responsable no cumple con el cargo (delito de índole penal).