CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. DEFINICION

   • El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodosy procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la administración.

2. CLASES

   • CONTROL INTERNO CONTABLE
     • Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya misión es la salvaguardia de los bienes y la fiabilidad de los registros financieros.
   • CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
     • El control interno administrativo se relaciona con las normas y los procedimientos existentes en un ente vinculados a la eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la administración.

3. OBJETIVOS

   • CLASIFICACION CONTABLE
     • Las transacciones se registran para permitir la preparación de los estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.
   • VERIFICACION Y EVALUACION
     • Se proporciona a la administración seguridad acerca de la confiabilidad de los datos contables que se usan para la toma de decisiones.
   • AUTORIZACIONES APROPIADAS
     • Se considera una función administrativa relacionada directamente con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la organización.
   • SALVAGUARDAS FISICAS ADECUADAS
     • Se deben realizar comparaciones periódicas de los registros contables y de los activos físicos en existencia. Los procedimientos administrativos deben garantizar la salvaguarda de los activos físicos.

4. METODOS DE EVALUACION

   • GRAFICO
     • Consiste en describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas con la auditoria, así como los procedimientos a través de sus distintos departamentos y actividades.
   • NARRATIVO
     • Es la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del sistema de control interno para las distintas áreas clasificadas por actividades, departamentos, funcionarios y empleados, mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema.
   • CUESTIONARIO
     • Consiste en diseñar cuestionarios con base en preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios y personal responsable de las distintas áreas de la empresa bajo examen.

5. ERRORES Y FRAUDE

   • ERRORES
     • Las irregularidades son dables y posibles ante cualquier sistema de control interno, pero no son ampliamente probables, en razón al grado de estructuración y eficiencia del sistema.
     • Existe la posibilidad de que funcionarios lleguen al extremo de cometer irregularidades que tienen la particularidad de poder ser fácilmente detectados por el auditor, como también lo totalmente opuesto, en razón a la posición y facilidades para operar de dispone el funcionario.
   • EFECTO
     • Las irregularidades que conllevan a una deformada presentación de los estados financieros, son las que requieren menos esfuerzo para su realización.
     • Un faltante puede resultar de la reducción de un activo o del incremento de un pasivo, y si no se le establece mediante su asiento, los activos pueden exonerarse o los pasivos estar disminuidos en los estados financieros.
     • Una irregularidad puede afectar simultáneamente al balance y el estado de resultados, o indistintamente a cada uno de ellos.

6. ASPECTOS LEGALES

   • Consideraciones mínimas de orden legal, que se deben tener en cuenta al evaluar el sistema de control interno en el ambiente empresarial
     • Clases de ente societario legal
     • Estudio de la escritura de constitución, con sus correspondientes reformas estatutarias
     • Situación actual laboral de personal
     • Actualización de licencias y permisos de funcionamiento
     • Cumplimiento de obligaciones tributarias

7. FUNCIONES DE DIRECCION DE CONTROL

   • Programar y dirigir la organización del control interno
   • Suministrar cuadro de personal eficiente
   • Verificar el establecimiento formal de control interno y su ejercicio intrínseco al desarrollo de las funciones, en especial en los cargos con responsabilidad de mando
   • Verificar el establecimiento formal de control interno y su ejercicio intrínseco al desarrollo de las funciones, en especial en los cargos con responsabilidad de mando
   • Evaluar y verificar los mecanismos de participación ciudadana diseñada por la entidad
   • Servir de apoyo en la toma de decisiones
   • Verificar los procesos de manejo de recursos y recomendar correctivos, cuando estos se hagan necesarios
   • Velar por el cumplimiento de la constitución las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización
   • Verificar que los responsables de la ejecución apliquen los controles establecidos
   • Fomentar en la organización una cultura de control orientada al mejoramiento continuo y el cumplimiento de la misión institucional
   • Velar por el cumplimiento de la constitución las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización

8. FORMULACION DE MANUAL DE CONTROL

   • El manual de control interno presenta la característica de un control estratificado, puesto que permite conocer los procesos, bienes, derechos, obligaciones, ingresos costos de cada área en particular pero al mismo tiempo proporciona una visión de generalidad.
     • ESTRUCTURA
       • OBJETIVOS
         • Su objetivo fundamental lo constituye el control administrativo que se da mediante el planeamiento, la dirección, la supervisión y evaluación a partir del cumplimiento de las funciones
       • CARACTERISTICAS
         • Dado el progresivo crecimiento y las grandes posibilidades de la institución, así como la variedad de servicios que presta, con el fin de constituir una eficiente herramienta administrativa se construye el manual de control interno
           • asignación de responsabilidad
           • se integra a las funciones
           • autoevaluación y desarrollo
           • se organiza a nivel gerencial
           • forma parte de los procedimientos
           • flexibilidad y dinamicidad

9. INDICADORES DE GESTION

   • Un indicador de gestión, es una expresión cuantitativa del comportamiento de las variables o de los atributos de un producto en proceso de una organización.
     • Los indicadores de gestión financieros son calculados con base en el balance general y de resultados.
     • Los indicadores de gestión de procesos determinan la eficiencia, la eficacia y la efectividad.

10. EL MECI

    • Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización pública, se constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos de interés que debe atender.
      • PRINCIPIOS
        • AUTOGESTION
        • AUTOCONTROL
        • AUTORREGULACION
      • OBJETIVO
        • Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente de la entidad pública, que le permiten el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la finalidad social del Estado en su conjunto.