CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Modelos de control

   • COCO
     • Modelo de objetivos canadiense
   • COBIT
     • Modelo de evaluacion y monitoreo para la gestion de las TI
   • COSO
     • Diseñado para identificar, evaluar y administrar los riegos.

2. Coso

   • Creado por comisiones y instituciones
   • Es un proceso realizado por la direccion,la gerencia y demas personal.
     • Diseñado para aportar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad
   • Efectividad
     • Componentes y principios diseñados de forma integrada como un sistema
     • Los riegos son mitigados a un nivel aceptable
     • Las operaciones son efectivas y eficientes
     • Se preparan informes de conformidad con las reglas y normas apicables
     • Se cumplen con las leyes y regulaciones externas

3. Componentes del control interno

   • Entorno de control
     • 1. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
     • 2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
     • 3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecu- ción de los objetivos.
     • 4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesio- nales competentes, en alineación con los objetivos de la organización
     • La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control in- terno para la consecución de los objetivos.
   • Evaluación de riesgos
     • 6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.
     • 7. La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se deben gestionar.
     • 8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos.
     • 9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativa- mente al sistema de control interno.
   • Actividades de control
     • 10. La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la miti- gación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.
     • 11. La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.
     • 12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas que esta- blecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
   • Información y comunicación
     • 13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
     • 14. La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y res- ponsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.
     • 15. La organización se comunica con los grupos de interés externos sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno.
   • Actividades de supervisión
     • 16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o indepen- dientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento.
     • 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.

4. Objetivos

   • Informacion
     • Obtener confiabilidad en la informacion financiera
   • Operacion
     • Realizar con efectividad y eficiencia sus operaciones
   • Cumplimiento
     • Cumplir con las leyes y disposiciones reglamentarias apicables