CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Es la herramienta que realiza la evaluacion del cumplimiento de las normas,la legalizacion y utilizacion de los recursos. y de acuerdo a la Ley 87 de 1993 define el control interno como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fi n de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

   • Aspectos legales
     • Se basa en la constitucion politica Colombiana en su articulo 269,donde nos habla que las entidades publicas estan obligadas a contar con un diseño segun la naturaleza de sus funciones.
     • La Ley 87 de 1993 establece normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado
     • La Ley 60 de 1999 acerca del control interno y fi scal: “Los departamentos y municipios y sus entidades descentralizadas diseñarán e implantarán los sistemas de control interno a que se refi ere el artículo 269 de la Constitución Política para garantizar la protección y el uso honesto y efi ciente de los recursos que se transfi eran en desarrollo de la presente ley.
     • La Ley 489 de 1998 crea el Sistema Nacional de Control Interno y establece los principios de la función administrativa. La función administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, efi cacia, efi ciencia, participación, publicidad, responsabilidad y transparencia.
   • Defi niciones de los principios de la función administrativa
     • Estas definiciones les da la precision a los administradores con respecto a las entidades que manejan y les responsabiliza del adeacudo manejor de las normas internas y que ellas cumplan con lo establecido en las leyes establecidas constitucionalmente.
       • Igualdad: implica no realizar discriminaciones de ninguna índole.
       • Moralidad: actuar con honestidad en el desarrollo del proceso administrativo y no en provecho propio.
       • Efi cacia: buscar que los procedimientos lleguen a feliz término mediante el cumplimiento de los objetivos preestablecidos.
       • Economía: propender para que la gestión administrativa se lleve al menor costo y en el menor tiempo posible.
       • Celeridad: procurar que los procedimientos administrativos sean ágiles y breves, evitando así la tramitología innecesaria.
       • Imparcialidad: implica que la administración aplique los procedimientos y normas de manera objetiva y equitativa.
       • Publicidad: consiste en hacer de conocimiento público la totalidad de las actuaciones, a fi n de que sean juzgadas como prueba de la transparencia de la gestión.
   • Objetivos
     • La Ley 87 de 1993, va orientada a la aplicacion de los siguinetes obgjetivos
       • Garantizar la efi cacia, la efi ciencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades defi nidas para el logro de la misión institucional;
       • Velar para que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;
       • Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
       • Asegurar la oportunidad y confi abilidad de la información y de sus registros;
       • Defi nir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
       • Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de verifi cación y evaluación
       • Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
       • Velar para que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características. Si los objetivos de la administración
   • Características
     • Estas son las caracteristicas que define la ley 87 de 1993
       • Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización;
       • En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por el control interno ante su jefe inmediato, de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en cada entidad
       • El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables, fi nancieros, de planeación, de información y operacionales de la respectiva entidad
       • La unidad de control interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma independiente el sistema de control interno de la entidad y proponer al representante legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo
       • Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y fi nancieros.
   • Elementos del sistema de control interno
     • En la ley 87 de 1993,habla que como minimo las entidades deben implementar como minimo estos elementos
       • Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específi cas, así como la formulación de los planes operativos que sean necesarios
       • Defi nición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos
       • Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes
       • Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
       • Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos
       • Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control interno
       • Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las entidades
       • Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control
       • Organización de métodos confi ables para la evaluación de la gestión
       • Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y demás personal de la entidad
       • Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y sanciones
       • Simplifi cación y actualización de normas y procedimientos
   • Responsabilidad del control interno
     • El control interno dentro de una entidad publica esta a cargo del representante legal y la aplicacion de metodos y procedimientos,sera tambien su responsabilidad junto a los jefes de cada dependencia.
   • Evaluación del control
     • Es el proceso que se implementa para poder identificar las areas donde se requiere aplicar mejoras,para que de ese modo se pueda alcanzar exitosamento los logros procuestsooy esto se realiza por medio de unas fases las cuales on
       • FASES
         • Operacionalización de los elementos
           • - Esquema organizacional - Planeación - Procesos y Procedimientos - Desarrollo del talento humano - Sistemas de información - Mecanismos de verifi cación y evaluación (Ofi cina de Control Interno y auotoevaluación)
         • Ambiente de control
           • - Principios y valores - Compromiso y Respaldo de la alta dirección - Cultura de autocontrol - Perfi l Profesional - Comunicación
         • Documentación
           • - Memoria institucional - Manuales de procedimientos - Normas vigentes y políticas internas - Sistematización.
         • Retroalimentación
           • - Comité de coordinación de Control Interno. - Planes y estrategias de mejoramiento continuo - Seguimiento y evaluación.
   • sistema nacional de control interno
     • Ley 489 de 1998 es la encargada de la creacion del sistema nacional de control interno,el cual se inspira e n los principios constitucionales y cuyo sustento fundamental es el servidor publico.Y con aplicación de instrumentos idóneos de gerencia, fortalezcan el cumplimiento cabal y oportuno de las funciones del Estado
   • el control interno y contabilidad
     • Dentro del control interno la contaduria juega un papel muy importante ya que es la que determina los hechos financieros ,economicos y sociales dentro de la entidad y esto permite la observacion de las operaciones sean respaldadas debidamente con los documentos vigentes establecidos
   • fortalecimiento
     • Se ha venido ejerciendo un fortalecimiento a los sistemas de control de las entidadades y para ello se deiseño unos mecaninsmos estandar con sus respectivas instrucciones para su diligenciamiento.Pero se han observado tambien algunas limitaciones para la jecucion total del sistema de control como es:
       • El insuficiente compromiso por parte de los servidores públicos con la cultura de la planeación y el autocontrol
       • La parcial percepción de la alta dirección de las entidades sobre el verdadero sentido del sistema y su importancia para el mejoramiento institucional de la administración pública.
       • Deterioro de los valores y principios éticos en la formación del nuevo ciudadano colombiano
       • La carencia de defi nición de procesos y procedimientos que ha originado la subutilización del recurso tecnológico y la ausencia de sistemas de información, no obstante las cuantiosas inversiones en equipo de cómputo, redes y teleprocesos que no han sido aprovechados en toda su extensión.
       • Ausencia de independencia y objetividad por parte de algunos jefes de control interno en la evaluación de los sistemas, debido a la subordinación legal y funcional directa con el representante legal de la entidad a la cual pertenece. Por las razones que anteceden, en particular por la expresada en el ordin
   • informes de control
     • En el Decreto 2145 del 4 de noviembre de 1999 se establecio que se debe presentar un informe antes del 30 de enero de cada año, por cada representante legal sobre la evaluación del sistema de control interno institucional,donde se se establecio unos parametros para la presentacion de dicho informe
     • Modelo estándar de control interno - MECI
       • Este sistema, que si bien tomó en cuenta modelos internacionales, fue diseñado con base en la normatividad y características colombianas en una búsqueda por tener un sistema unifi cado y acorde con las características propias de cada entidad al servicio del Estado, siempre en busca de la transparencia y efi ciencia para garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales y la lucha contra la corrupción y su obejtivo principal es proporcionar una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación de las entidades del Estado, para orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y su contribución a los fi nes esenciales del Estado.

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