CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

   • consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como
     • AMBIENTE DE CONTROL
       • EVALUACIÓN DE RIESGOS
         • Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismo necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entrono de la organización como en su interior.
         • ACTIVIDADES DE CONTROL
           • Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
           • INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
             • Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información.
             • SUPERVIVENCIA Y SEGUIMIENTO
               • La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación.
       • Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.

2. RIESGOS DE CONTROL INTERNO

   • RIESGOS DE AUDITORIA
     • el riesgo en auditoría es la posibilidad de que el auditor emita una opinión incorrecta por no haber detectado alguna irregularidad significativa. El hecho de que la opinión del auditor se base en la aplicación de pruebas selectivas, en lugar de llevar a cabo la comprobación de todas las operaciones, conlleva un riesgo, es el conocido como riesgo de auditoría.
     • RIESGOS INHERENTE
       • afecta a la extensión del trabajo de auditoria, por ello a mayor riesgo inherente deberá existir una mayor cantidad de pruebas de satisfacerse de determinadas afirmaciones, transacciones o acontecimientos afectados por el riesgo. A menor nivel de riesgo inherente, la cantidad de evidencia será menor. Por el contrario, si el riesgo inherente es elevado, el auditor deberá obtener mayor evidencia sobre la que soportar su opinión.
       • RIESGO DE CONTROL
         • es el riesgo de que el sistema de control interno del cliente no prevenga, detecte o corrija dichos errores. Este tipo de riesgo se evalúa mediante el conocimiento y comprobación, a través de pruebas de cumplimiento, del sistema de control interno. A mayor grado de confianza en los controles internos instalados, menor es el riesgo de control. Por el contrario, a medida que disminuye ese grado de confianza, se incrementa esta clase de riesgo.
     • RIESGO DE NO DETENCIÓN
       • es el riesgo de que un error u omisión significativo existente no sea detectado, por último, por el propio proceso de auditoría