CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Es una revision de calidad de los procedimientos y verificacion de que si se cumplan los lineamientos

   • ACTIVIDADES DE CONTROL
     • aprobaciones y autorizaciones
     • segregacion de funciones
     • salvaguardas activos
     • analisis de registro de informacion
     • revision de desempeño de operaciones
     • revision de informes y actividades de desempeño
     • verificacion
     • seguridad fisica
     • reconciliaciones
   • TIPOS DE CONTROL
     • DEFECTIVOS
       • actividades que permiten identificar errores luego de lo ocurrido
     • CORRECTIVOS
       • permite corregir los resultados de un proceso y evitar uno nuevo
     • PREVENTIVOS
       • actividades que ayudan a evitar un riesgo
   • CONTROL
     • se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las acticvidades de los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organizacion se lleven a cabo
   • EVALUACION
     • autoevaluación
     • mediante otras personas dentro de la organización
     • con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.

2. OBJETIVOS

   • Eficiencia y eficacia en las acticvidades
   • confiabilidad de la informacion financiera
   • cumplimiento con las normas y leyes que sean vigentes
   • asegurar el cumplimiento de las politicas y procedimientos definidos por la alta direccion
   • garantizar la emicion de informacion util confiable y oportuna
   • contribuir con la mision y objetivos de la empresa

3. DISEÑO

   • Identificación de posibles errores en los proce­sos significativos, que afecten las aseveracio­nes de los estados financieros.
   • Diseño e implementación de controles manua­les, manuales dependientes de IT y asesoría en aplicativos.
   • Diseño e implementación de controles a nivel entidad.

4. IMPLEMENTACION

   • Inicialmente se debe definir que se quiere analizar con la auditoría. Es decir, elegir el proceso a auditar y saber a qué se quiere llegar.
   • Realizar una planificación sobre las áreas, procesos y procedimientos de la gestión de la empresa
   • Revisar la documentación de manera generalizada del proceso o procedimiento a auditar, para luego ir al detalle.
   • Reunión de apertura donde se da por iniciada la auditoría. Allí se estipula los aspectos a tener en cuenta para el proceso de análisis y el alcance de la misma.
   • Realizar la recopilación y verificación de la información acerca del proceso a auditar.
   • Realizar informe de auditoría, donde se establecen los resultados adquiridos por la auditoría ejecutada, este informe proyectará las mejoras a realizar en el proceso evaluado derivadas de las no conformidades.

5. SUPERVISION

   • Las políticas descritas están siendo interpretadas apropiadamente y si se llevan a cabo.
   • Los cambios en las condiciones de operación no han hecho estos procedimientos obsoletos o inadecuados
   • Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de corrección cuando sucedan tropiezos en el sistema.

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