Control Interno

Control Interno

1. Es

   • Conjunto de esfuerzos y áreas dentro de una empresa que velan por resguardar sus recursos, verificar la información financiera y administrativa que toma lugar en sus operaciones.
     • objetivos
       • Autorización
         • Las operaciones deben realizarse con autorizaciones o especificaciones de la administración.
       • Procesamiento y de clasificación de transacciones
         • Las operaciones deben registrarse para la preparación de estados financieros
         • Salvaguarda física
           • el acceso a los activos solo debe permitirse con autorizaciones de la administración.
       • Verificación y evaluación
         • Los datos registrados deben compararse con los activos existentes tomar las medidas respecto a las diferencias que existen.
     • Componentes
       • Ambiente de control
         • Marca el tono de una organización e influye en la conciencia que su personal tiene del control.
           • integridad, valores éticos, asignación de responsabilidad, orientación.
       • Establecimiento de objetivos
         • Fijación de los objetivos en base a la misión y visión
       • Identificación de eventos
         • Identifica eventos potenciales que pueden afectar a la empresa
         • Evaluación de riesgos
           • Proceso orientado a identificar y gestionar los riesgos para garantizar los objetivos.
       • Respuesta a riesgo
         • Identifica posibles respuestas en relación a las necesidades de la empresa.
       • Actividades de control
         • Políticas y procedimientos que garantizan que los lineamientos de la gerencia se cumplan.
       • Información y comunicación
         • identificar, captar y comunicar información de forma pertinente, y dentro de un marco de tiempo, permite el cumplimiento de las obligaciones.
       • Monitoreo
         • Los sistemas de control deben ser monitoreados mediante un proceso que evalué la calidad del desempeño del sistema a lo largo del tiempo.
     • Control administrativo
       • -Constituye un control general que debe ejercerse para que una organización pueda alcanzar sus planes y objetivos. Su propósito es “preparar etapas para la acción”
     • Control financiero
       • Instrumento de diagnóstico que sirve para detectar y comunicar a otros departamentos de la empresa errores desajustes o desviaciones del plan económico general
         • Clasificación
           • Control Interno Contable
             • Son los controles y métodos establecidos para garantizar la protección de los activos y la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.
               • Referencias: Mantilla, M. B., & Mantilla, S. (2013). Auditoría del control interno (3a. Ecoe Ediciones. 2 López, R. G. (2003). Generalidades en la Auditoría. Edición electrónica, Texto completo en www. eumed. net/cursecon/libreria/rgl-genaud. 3 Control Interno por Objetivos y Ciclos de Transacciones y el Muestreo Estadístico en Auditoría. Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C., 1998, pp. 10-13. 4Aguirre Ormachea, J.M (1997), Control Interno Áreas Específicas de Implantación Procedimientos y Control: Auditoria III, (ed) Dictadura Multimedia, S.A Madrid- España. Rodríguez Valencia, Joaquín. (2009). Control interno. México: Trillas
           • Control Interno Administrativo
             • Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia operativa y el cumplimiento de las directrices definidas por la dirección.
     • Diferencias
       • Control externo
         • verifica los actos de los administradores y a la obligación que estos tienen de dar cuenta de los resultados de su gestión y del uso de las atribuciones, facultades y recursos que el ordenamiento jurídico y la sociedad ponen a su disposición
       • Control interno
         • Satisfacer los requerimientos y necesidades gerenciales en orden a conseguir eficiencia y economía en el uso de recursos y efectividad en los resultados.