Mapa mental

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

elizabeth tacuri Contabilidad Español

Mapa mental: Efectivo y equivalentes de efectivo

Contenido del mapa

CAJA
- SE DEBITA
  - Valores que se ha recibido en: billetes, monedas y cheques a la vista
- SE ACREDITA
  - para depositar, por pagos utilizando billetes y monedas
- CONTROL
  - se realiza un arqueo de caja
    - verificación de la existencia exacta del fondo, a través del conteo del dinero más los comprobantes que cuenta el custodio
CAJA CHICA
- SE DEBITA
  - por su creación, o incremento, o su reposición (método directo)
- SE ACREDITA
  - por el cierre del fondo, por la disminución, o registro de los gastos realizados (método directo)
- CONTROL
  - se realiza un arqueo de caja de chica
BANCOS
- SE DEBITA
  - por la apertura de la cuenta bancaria, por los dépositos realizados, registro de las notas de crédito emitidas a favor de la empresa
- SE ACREDITA
  - emisión de cheques, pagos por transferencia, registro de notas de débito emitidas por el banco,
- CONTROL
  - se realiza una conciliación bancaria
    - comparación de saldos del libro mayor Bancos con el saldo del Estado de cuenta, con el objetivo de llegar a obtener el saldo real de la cuenta
INVERSIONES FINANCIERAS (menor o igual a 3 meses)
- SE DEBITA
  - por la apertura o la renovación
- SE ACREDITA
  - cierre de la inversión al vencimiento del plazo
su función es para cumplir con compromisos de pago a corto plazo, no son inversiones.