PLANEAMIENTO Y EVIDENCIA

PLANEAMIENTO Y EVIDENCIA

1. 1. Aspecto general

   • Todo proceso de Auditoría Financiera u Operativa o de Gestión se inicia con la planeación o planificación
   • Se realiza la planificación adecuadamente, la auditoría desarrolla la estrategia general para el desarrollo del examen.
   • La planeación incluye que el auditor adquiera la comprensión de la naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producción, servicios prestados, su estructura financiera, sus operaciones, etc.,

2. 2. Planeamiento, objetivo e importancia

   • es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos trazados que se deben alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo.
   • Los conceptos a tener en cuenta son:
     • Alcance de los objetivos.
     • Priorizar las áreas a auditar y las áreas de riesgo.
     • Resultados parciales a considerar
     • Plazos para la ejecución de trabajo
     • Equipo de auditoría, auditores y especialistas
     • Presupuesto alcanzado

3. 3. Objetivo

   • El objetivo de planeamiento es el de determinar la oportunidad de la realización del trabajo y la cantidad de profesionales para llevar a cabo los programas o procedimientos de auditoría
   • El planeamiento de Auditoría comprende la relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una auditoría eficaz, eficiente y oportuna.

4. 4. Importancia

   • Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de control
   • Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de auditoría a emplear
   • Supervisar y controlar el trabajo
   • Estimar el tiempo necesario y el número de personas con la que se va trabajar
   • Cumplir con la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

5. 5. Utilización del planeamiento en el trabajo de auditoría

   • ayuda a asegurar que se presente la atención pertinente:
     • Las áreas importantes de la auditoría, debidamente analizadas.
     • Que se identifiquen los problemas potenciales encontrado
     • Que se termine el trabajo definitivamente

6. 6. Nuevos clientes

   • Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de firmas de auditoría (SOA), investiga la compañía para determinar si aceptan el trabajo o no
   • En el caso de los clientes que se han auditado anteriormente por otra firma auditora, el nuevo auditor debe comunicarse con el anterior auditor

7. 7. Razones del cliente para una auditoría

   • La determinación más probable de los estados financieros puede definirse a partir de la experiencia previa con el cliente y conversación con la gerencia

8. 9. Propósito de la auditoría

   • El propósito de la auditoría es llegar a entender los aspectos financieros y contables de la empresa cuyos estados financieros van a dictaminar
     • Efectividad de los sistemas y programas o procedimientos de contabilidad de la empresa
       • Razonabilidad de las estimaciones, valuaciones y juicios gerenciales
   • el objetivo de estar en posición de juzgar la razonabilidad de esas estimaciones, valuaciones y otros juicios hechos por la dirección. Debe tener en cuenta lo siguiente:
     • Los sistemas de contabilidad.
     • Los sistemas de control interno.
     • Los sistemas de control interno.
     • La característica particular de la operación de su cliente que pudiera reflejarse en sus finanzas y en su contabilidad.
     • Las políticas y prácticas gerenciales que pudieran afectar la confiabilidad en los controles
     • Las características del ambiente empresarial.
     • Las limitaciones legales, tanto reales como potenciales, dentro de las cuales debe funcionar la empresa

9. 8. Evidencia de planeamiento

   • El planeamiento de auditoría debe quedar evidenciado en un memorándum de planeamiento, dicho documento debe ser dirigido a la gerencia de auditoría, al socio o el supervisor encargado del trabajo
   • El memorándum de planeamiento de contener los siguientes aspectos más importantes:
     • Una descripción de la actividad que realiza la empresa.
     • Una descripción del servicio a desarrollar o ejecutar.
     • . Un resumen muy condensado de las cifras más significativas o materialidad en los estados financieros
     • Identificación de cifras con los ciclos operativos del negocio indicando un estimado del número de operaciones que comprenda cada ciclo.
     • Los indicadores financieros más significativos de la empresa.
     • Identificación de los riesgos detectados en las áreas específicas.
     • El tiempo estimado, el número de visitas y el personal involucrado por categoría asignada

10. 10. El planeamiento de la auditoría, los fraudes e irregularidades

    • El auditor siempre deberá planear la auditoría de modo que exista una expectativa razonable de detectar anomalías importantes resultantes del fraude o error
      • El auditor externo no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error
        • La auditoría financiera comprende un estudio especializado de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables de la empresa