Control Interno

Control Interno

1. Modelos contemporáneos de control interno

   • COSO (EE.UU.) definido en el año 1992, (COSO I, COSO II (2004), COSO III (2013) y COSO ERM
     • COCO (Canadá) en 1994, este simplifica los conceptos y lenguaje de coso para ser comprendido por cualquier nivel de la organización
       • Cadbury (Reino Unido), diciembre de 1992
         • Vienot (Francia)
           • Peters (Holanda)
             • King (Sudáfrica), informe kig II se publico en 2002
               • MICIL (Adaptación del COSO para Latinoamérica)
                 • Cobit
                   • Busca establecer un marco para todas las organizaciones con respecto a la tecnologia
                 • Componentes
                   • 4_Informacion y comunicación para fomentar la transparencia
                   • 1_Ambiente de control y trabajo institucional
                   • 2_Evaluacion de riesgos y para obtener objetivos
                   • 3_Actividades de control para minimizar los riesgos
                   • 5_Supervision interna continua y externa periodica
               • consta de cinco secciones
                 • 1_Consejo de directores
                 • 2_ Gestión de riesgos
                 • 3_Auditoria interna
                 • 4_Informes integrados de sostenibilidad
                 • 5_Contabilidad y auditoria
         • Componentes
           • Que el consejo debe designar un comité de auditoría que incluya al menos tres directores no ejecutivos
           • Que haya una clara división de las responsabilidades en la alta dirección
           • Que la mayoría de la junta este compuesta por directores externos
           • Que los comités de remuneración para los miembros del consejo estén integrados por la mayoría de directores no ejecutivos
       • Criterios
         • 1_Objetivos
         • 2_Compromiso
         • 3_Amplitud
         • 4_Evaluacion y aprendizaje
       • Categorías
         • Categoría I : Efectividad y eficiencia en las operaciones
           • Objetivos: Los servicios al cliente, La salvaguarda y uso eficiente de los recursos, Del cumplimiento de obligaciones sociales, De la protección de recursos contra perdida o uso indebido.
         • Categoría II: Confiabilidad de los reportes financieros internos y externos
         • Categoría III: Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas.
         • Categoría IV: Evaluación de los riesgos.
     • Componentes
       • 5_Monitoreo
       • 4_Informacion y comunicación
       • 3_Actividades de control
         • Revisiones de alto nivel
         • Funciones directas o actividades administrativas
         • Controles fisicos, equipos, inventarios y otros activos.
         • Indicadores de desempeño
         • Segregación de responsabilidades
       • 2_Evaluacionde riesgos
       • 1_Ambiente de control
         • Factores
           • Integridad y valores éticos
           • Compromiso con la cometencia
           • Consejo de directores o comite de auditoria
           • Filosofía y estilo operativo de la gerencia
           • Estructura organizacional
           • Asignación de autoridad y responsabilidades
           • Politicas y procedimientos de recursos humanos

2. Primera generación: Acciones empíricas

   • Segunda generación: Sesgo legal
     • Tercera generación: actualmente se centran esfuerzos, estratégicos y directivos que garanticen la eficiencia en el control interno.