Auditoría y Control Interno - created from Mind Map

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Capítulo V Orientaciones

Problemas Pràcticos Relacionados con el Control Interno

Problemas del Control Interno en el Uso de Derivadas

Control interno sobre la información financiera - Orientación para las compañisa mas pequeñas

Contenido

Vista General Sobre los Derivados y su Ambiente

Uso de los principios de control de la estructura conceptual de COSO

Ambiente de Control

Valoración del Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoreo

Aplicación de los Principios de Control Interno

Roles y Responsabilidades

Que Hacer

Resumen Ejecutivo

Suplemento 1

Suplemento 2

proporciona a la Administraciòn Global de como aplicar la estructura del COSO a sus actividades

Se puede utilizar para ayudar a la administración en el Diseño de Procesos de Control

Permite la compresión de quienes tienen la resposabilidad de supervisión

Formulación de las Políticas que rigen los derivados usados para administración de riesgos

Describe el proceso de desarrollo de una Política

Reconoce que las políticas de la administración de riesgos comprenden todos los aspectos de control

Reconoce la Importancia del establecimiento de políticas claras y escritas

Se puede utilizar para ser utilizado como referencia para formalizar talpolítica

Herramienta de referencia sobre procedimientos de control ilustrativos

Proporciona ejemplos de control sobre actividades derivadas asociadas con los cinco componentes de control de la estructura conceptual de COSO

Se puede usar como referencia para establecer, valorar y mejorar los controles con las actividades mejoradas

Apéndice A

Apéndice B

Principales tipos de contrato derivados, Análisis económico, ejemplos y riesgos

Glosario de términos seleccionados

Los derivados son controles financieros que derivan su valor del desempeño de activos derivados.

Los derivados incluyen una amplia diversidad de contratos financieros

Futuros y opciones (Cantidades hipotéticas de referencia

Incluye activos pasivos cuyo valor esta determinado por un instrumento asociado

Incluye contratos negociados mediante intercambios organizados

Se centran en los derivados que se usan para el propósito de la administración del riesgo

Consiste en la integridad, los colores éticos y la competencia del personal de la entidad

Una junta de directores activa y efectiva, debe supervisar

El comité de auditoría debe trabajar con los auditores internos y externos para supervisar para supervisar la implementación de políticas, procedimientos y límites de la administración de rirsgos.

La administración debe conocer que su filosofía y estilo de operación tienen un efecto fundamental en la entidad

Los empleados involucrados deben poseer la habilidades y experiencias necesarias.

Es la valoración y análisis de los riesgo relevantes

Los objetivos de la entidad deben ser consistentes con los objetivos de administración de riesgos

Deben existir mecanismos para identificación y valoración del riesgo

El uso de derivados se debe basar en una valoración de los riesgos de negocio

La administración debe clarificar los beneficios vinculados y apoyar el uso de derivados en los objetivos globales de la organización

También debe conseguir un entendimiento del personal

La administración debe proporcionar criterios específicos de medición para lograr los objetivos

El proceso de análisis de riesgos para actividades de derivados, debe incluir la administración de riesgos

Son políticas y Procedimientos que ayudan a que se cumplan las directrices administrativas

Las políticas implementadas para el uso de derivadas se deben definir y comunicar claramente a través de toda la organización

La política de administración de riesgos debe incluir procedimientos para la identificación, medición, valoración y limitaciones de los riesgos

La política debe permitir el monitoreo a la exposición frente a los límites

Debe permitir la evaluación de controles dentro de los sistemas de información gerenciales

Se centran en la naturaleza y calidad de la información requerida

La comunicación debe asegurar que los deberes y las responsabilidades de control se están comprendiendo a través de toda la organización

Deben existir sistemas adecuados para captura de datos

Deben Implantarse mecanismos para obtener y comunicar información relevante que cubra las actividades derivadas

Los directores y administración deben tener información suficiente y oportuna para monitorear los objetivos

Componente que valora el desempeño del sistema en el tiempo

Se deben monitorear los sistemas de control relacionados con actividades de derivados para asegurar la integridad de los reportes

La estructura organizacional debe incluir una función independiente de monitoreo sobre los derivados

Herramienta que reconoce la naturaleza y extensión del uso de derivados

El proceso del uso de derivados debe icluir los siguiente:

Comprensión de las operaciones y los objetivos globales de la entidad

identificación, valoración, medición y modificación de los riesgos de negocio.

Evaluación del uso de derivados para controlar el riesgo de mercado y vinculación del uso con la entidad

Definición de las actividades de administración de riesgos y de los términos relacionados con derivados

Valoración de lo apropiado para las actividades especificadas y estrategias y estrategias relacionadas con el uso de derivados

Establecimiento de procedimientos para obtener y suministrar información, análisis y monitoreo de las actividades.

Es necesario que los directivos del nivel superior estén enterados y sean partícipes a fin de asegurar los sistemas de administración.

Cada uno de los roles tiene responsabilidades específicas

Junta de Directores

Administración Principal

Comités de Auditoría

Director Ejecutivo - Jefe

Director Financiero

Contralor

Unidades de Negocio

Supervisa los negocios de la entidad

Es responsable del Monitoreo y operaciones diarias de la entidad

Propende por el alcance de las pruebas de auditoría interna y externa

Tiene la responsabilidad total de la política de derivados

Responsable de la administración y funcionamiento del sistema de administración de riesgos

Responsable del restablecimiento adecuado del manejo contable de todas las actividades

Cada unidad es responsable de recomendar, aprobar y ejecutar las estrategias de administración de riesgos

Iniciar una autoevaluación d elos sitemas de control de la entidad

La Junta de Directores y la administración principal; así como otros implicados pueden considerar una cantidad de acciones entre las que se encuentran:

Iniciar una autoevaluación de los sistemas de control de la entidad

Integrar las actividades de administración.

Asegurar que los Objetivos de la politica de derivados esten artículados.

Requerir que cualquier uso de derivados este claramente vinculado con la entidad

Los derivados continuaran siendo una importante herramienta de negocio

Se espera que se incremente la importancia de la organización con el desarollo de productos y técnicas nuevas

Los sistemas de control sirven como infraestructura para el cumplimiento de los objetivos.

Características de las compañísas mas pequeñas

Costos y Beneficios

Satisfaciendo los desafios de lograr un control interno costo efectivo

Control alto y Directo desde lo alto

Junta de Directores efectiva

Compensación por la limitada segregación de funciones

Pocas líneas de negocio y pocos productos dentro de las líneas

Han ocurrido cambios en los entornos financieros y en los entornos legales

Las compañías mas pequeñas han experimentado costos no previstos

Este documento no remplza ni modifica la estructura

La administración y otros Stakeholders, le han quitado atención a los beneficios asociados

La comunidad de los inversionistas no tolera información inexacta

Uno de los beneficios mas importantes es la capacidad fortalecida de las compañías

Otros beneficios incluyen información confiable y oportuna

Las características de las compañías mas pequeñas ofrecen importantes desafios para el control interno costo beneficio

Un caso particular es cuando los administradores persiven en control interno como una carga

Entre los Desafios se encuentran

Obtener suficientes recursos para lograr adecuada segregación de funciones

Capacidad de la administración para dominar las actividades

Vincular individios con la experiencia requerida

Retener personal con la experiencia y habilidades suficientes

Mantener el control apropiado sobre los sistemas de información

Muchos negocios pequeños están dominados por el fundador de la compañía

El conocimiento profundo de las diferentes facetas dela compañía, permite al líder definir que espera de la compañía

El lado contrario es la capacidad para eludir los controles

Las compañías mas pequeñas tienen operaciones de negocios mas sencillas

Durante su evolución los directores pueden haber tenido participación estrecha en la compañia

La vinculación a la comunicación y exposición ayuda a realizar de una manera efectiva la auditoría

La restricción de recursos puede limitar el número de empleados

Hay acciones que pueden ser tomadas para compensar, entre ellas se encuentran:

Revisiones por parte de los administradores

Selección de transacciones para revisión de los documentos de soporte

Supervisión periódica del conteo físico

Revisión de las conciliaciones de los saldos de cuenta