QUALIDADE #1

1. 1Há duas normas do CFC que tratam de Supervisão e Controle de Qualidade.
   
   NBC TA 220 → controle de qualidade da auditoria de demonstrações contábeis.
   NBC PA 01 → controle de qualidade para as firmas de auditoria.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
2. 2Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.
   
   O objetivo da firma é estabelecer e manter um sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que:

   1. AI) a firma e seu pessoal cumprem as normas técnicas e as exigências regulatórias e legais aplicáveis; e
   2. BII) os relatórios sobre demonstrações contábeis e demais relatórios emitidos pela firma e pelos sócios encarregados do trabalho são apropriados nas circunstâncias.
3. 3De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis –, o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que:

   1. AI) a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis; e
   2. BII) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias.
4. 4No contexto do sistema de controle de qualidade da firma, as equipes de trabalho têm a responsabilidade de implementar procedimentos de controle de qualidade que são aplicáveis ao trabalho de auditoria e fornecer à firma informações relevantes que permitam o funcionamento da parte do sistema de controle de qualidade relacionado com
   independência.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
5. 5As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da firma, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes indiquem o contrário.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
6. 6O sócio encarregado do trabalho (auditor) deve estar convencido de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria, e deve determinar que as conclusões obtidas sobre esse aspecto são apropriadas.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
7. 7O sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado.
   
   Ele deve assumir a responsabilidade pela:
   
   1) direção, supervisão e execução do trabalho de auditoria
   2) emissão do relatório apropriado nas circunstâncias

   1. AVerdadero
   2. BFalso
8. 8O sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade de realizar as revisões de acordo com as políticas e procedimentos de revisão da firma.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
9. 9Na data (ou antes) do relatório, o sócio encarregado do trabalho deve, por meio de uma revisão da documentação da auditoria e de discussão com a equipe de trabalho, estar convencido de que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar as conclusões obtidas e o relatório a ser emitido.

   1. AVerdadero
   2. BFalso
10. 10As políticas e procedimentos da firma sobre responsabilidades pela revisão são determinados com base no fato de que o trabalho de membros menos experientes da equipe é revisado por membros mais experientes da equipe.

    1. AVerdadero
    2. BFalso

11. 11Uma revisão consiste em considerar se:

    1. AI) O trabalho foi realizado de acordo com as normas técnicas, profissionais e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
    2. BII) Foram levantados assuntos significativos para consideração adicional.
    3. CIII) Foram feitas as consultas apropriadas, documentadas e implementadas as conclusões resultantes.
    4. DIV) As evidências obtidas são suficientes e apropriadas para suportar o relatório.
    5. EV) Os objetivos dos procedimentos do trabalho foram alcançados.
12. 12Um sistema de controle de qualidade efetivo inclui um processo de monitoramento projetado para fornecer segurança razoável de que as políticas e procedimentos relacionados com o sistema de controle de qualidade são relevantes, adequados e estão operando de maneira efetiva.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
13. 13(ESAF / RFB / 2014) - É correto afirmar que:

    1. AI) a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e
       técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.
    2. BII) a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são
       apropriados nas circunstâncias.
    3. CIII) o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis.
14. 14(ESAF / RFB / 2012) - Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na
    data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita:

    1. Aa) por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.
    2. Bb) somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.
    3. Cc) após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
    4. Dd) somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.
    5. Ee) também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.
15. 15(ESAF / CVM / 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação
    objetiva dos julgamentos significativos levando em conta avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
16. 16(ESAF / CVM / 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta a discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
17. 17(ESAF / CVM / 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação
    objetiva dos julgamentos significativos levando em conta revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos
    julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
18. 18(ESAF / CVM / 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação
    objetiva dos julgamentos significativos levando em conta revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
19. 19(ESAF / CVM / 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.

    1. AVerdadero
    2. BFalso
20. 20(ESAF / SEFAZ-CE / 2006) - O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da
    equipe técnica do auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não possuir equipe, em trabalho desta natureza:

    1. Aa) não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância à existência de estrutura técnica da equipe.
    2. Bb) terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior.
    3. Cc) o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos.
    4. Dd) o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.
    5. Ee) a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.
21. 21(ESAF / SEFAZ-RN / 2005) - No controle da qualidade dos seus serviços, o auditor deverá ___________, supervisionar e
    revisar o trabalho em todas as suas etapas, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza __________ de que o
    trabalho foi realizado de acordo com as ___________ de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.

    1. Aa) planejar / razoável / normas
    2. Bb) reestruturar / parcial / normas
    3. Cc) organizar / mínima / leis
    4. Dd) elaborar / total / regulamentações
    5. Ee) auditar / razoável / leis

Descripción

Concurso (1 NORMAS. INTERNA.EXTERNA.CONCEITO.OBJETIVOS.QUALIDADE) AUDITORIA Test sobre QUALIDADE #1, creado por Eduardo . el 04/07/2015.

Autor

Eduardo .

Idioma

Português

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Creado el 4 jul 2015 · actualizado el 15 feb 2018

Etiquetas

auditoria1 normas. interna.externa.conceito.objetivos.qualidadeconcurso

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