Test
Auditoría
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Preguntas del test (22)
11. En una sociedad comercial se ha identificado el control relevante siguiente: “Revisión mensual de conciliaciones bancarias por parte del Cash Manager” ¿Cuál de las siguientes respuestas es la correcta?
- Aa) Es un Entity level control.
- Bb) Es un Higher level control.
- Cc) Es un Process level control.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
22. Which of the following statements about service organizations is not correct?
- Aa) A Service organization is a third-party organization or a segment of a third-party organization.
- Bb) A service organization provides services to user entities that are part of those entities information systems.
- Cc) A service organization provides services which are relevant to financial reporting.
- Dd) A service organization is required to provide you with a type 1 or 2 as part of your audit procedures.
33. Si emitimos una opinión denegada ¿es obligatorio incluir la sección “Aspectos más relevantes de auditoria/ Cuestiones clave de auditoria” en la opinión de auditoria?
- Aa) Si, y de deberán repetir todas las cuestiones clave/riesgos más significativos que se incluyan en la sección de “Fundamento de la opinión denegada”.
- Bb) Dado que denegamos la opinión no será necesario detallar dichos aspectos o cuestiones en la sección “Aspectos más relevantes de auditoria/ Cuestiones Clave de auditoria y por lo tanto no hay que incluirla.
- Cc) Si, pero únicamente en las sociedades que son PIE.
- Dd) Si, aunque no será habitual que existan cuestiones clave/riesgos más significativos adicionales a los descritos en la sección “Fundamento de la opinión denegada”.
44. ¿Cuál de los siguientes riesgos se considera un significant Risk of fraud por defecto según KAM, permitiendo su refutación posterior, en caso necesario?
- Aa) Riesgo de crédito.
- Bb) Riesgo de mercado.
- Cc) Riesgo de Management override of controls.
- Dd) Riesgo de manipulación de los ingresos de la entidad.
55. Se ha decidido testear la efectividad de un control manual que tiene un riesgo de fallo “Lower” y una frecuencia semanal ¿Cuál será el tamaño de la muestra?
- Aa) 2
- Bb) 5
- Cc) 15
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
66. En relación a los indicadores de deterioro de activos fijos ¿Cuál de las siguientes respuestas es correcta?
- Aa) Un indicador de deterioro es que no se hayan producido cambios adversos significativos en diversos entornos (tecnológicos, legales, etc.)
- Bb) Un indicador de deterioro es un incremento significativo en el valor de mercado del activo.
- Cc) Un indicador de deterioro es que no se hayan producido daños físicos en el activo.
- Dd) Ninguna de las anteriores es correcta.
77. ¿Cuándo se producirá una perdida por deterioro de valor de un elemento del inmovilizado material?
- Aa) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su importe recuperable a su valor contable, entendiendo este como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Bb) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor contable supere supere a su importe recuperable, entendido éste como el menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Cc) Se producirá una perdida por deterioro del valor de un inmovilizado material cuando su valor contable supere a su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
- Dd) Ninguna de las anteriores.
88. What can you do to help avoid potential issues or miscommunication when delegating procedures?
- Aa) Preform weekly status updates.
- Bb) Provide excess supporting documentation.
- Cc) Provide review comments.
- Dd) Write high quality instructions.
99. When writing instructions to delegate procedures, it is important to communicate which of the following? (There could be more than just one correct answer)
- Aa) Timing /deadlines.
- Bb) Expected deliverables.
- Cc) What constitutes an error.
- Dd) A, B, C are correct.
1010. En relación al orden de las secciones que aparecen en el informe de auditoria ¿la sección “Opinión” debe ir siempre en primer lugar y la sección “Fundamento de la opinión” inmediatamente a continuación de la “Opinión”?
- Aa) Si.
- Bb) Sólo para el caso de los informes de auditoria que se emitan sobre entidades PIE.
- Cc) Sólo para el caso de los informes de auditoria que se emitan sobre entidades NO-PIE.
- Dd) Si, salvo que, en circunstancias especiales, el auditor considere necesario una modificación en el orden de las secciones en áreas de una mejor comprensión de la información por parte de los usuarios.
1111. El área de mayor riesgo valorado de incorrección material ¿Podrían ser un asunto más relevante de auditoria a incluir en el informe de auditoria en la sección “Aspectos más relevantes de la auditoria” para el caso de las entidades NO PIE?
- Aa) Si.
- Bb) No, únicamente para el caso de las entidades PIE.
- Cc) Si, pero únicamente en el caso de que hayamos detectado una incorrección material durante el trabajo de auditoria.
- Dd) Si, pero únicamente en el caso de que hayamos detectado una incorrección inmaterial durante nuestro trabajo de auditoria.
1212. A Revenue trend SAP is:
1) A comparison of interrelations between accounts, non-financial information or both.
2) The analysis of the same items of data between different time periods or different sources.
3) Used to obtain audit evidence over the completeness, existence and accuracy assertions of revenue.
4) Less appropriate when the entity under audit has experienced significant operating or accounting changes, or when the account is not stable over time.- Aa) 1, 2 y 3.
- Bb) 1, 2 y 4.
- Cc) 1, 3 y 4.
- Dd) 2, 3 y 4.
1313. Selecciona la opción correcta. Los siguientes son métodos de selección estadísticos:
- Aa) Monetary Unit Sampling (MUS), KPMG Sampling Plan (KSP), Control Testing.
- Bb) Information produced by entity, substantive attribute sampling, control testing.
- Cc) Substantive Attribute Sampling, Monetary Unit Sampling (MUS), KPMG Sampling Plan (KSP).
- Dd) Substantive attribute sampling, monetary unit sampling (MUS), Control Testing.
1414. Identifica qué afirmación sobre la circularización a los proveedores es falsa:
- Aa) Como norma general, circularizaremos a proveedores y acreedores al cierre del ejercicio.
- Bb) Las cartas de circularización de proveedores y acreedores son ciegas, es decir, no reclaman la confirmación de un saldo, sino que preguntan cual es.
- Cc) Los procedimientos alternativos a llevar a cabo en caso de no obtener respuesta de algún proveedor según la normativa vigente no exigen la verificación de la existencia de todo el saldo circularizado.
- Dd) Como norma general, no enviaremos cartas de circularización a empresas del grupo, si la sociedad tiene implementados mecanismos de verificación de saldos al menos a cierre de ejercicio.
1515. ¿Con que procedimientos obtenemos una mayor evidencia de auditoria en la revisión de los saldos bancarios?
- Aa) Estimaciones por parte de la compañía.
- Bb) Confirmaciones externas.
- Cc) Procedimientos analíticos.
- Dd) Ninguna de las anteriores.
1616. ¿Qué cuentas cubrimos, con carácter general, en el área de tesorería?
- Aa) Resultado financiero.
- Bb) Caja y bancos.
- Cc) Deuda.
- Dd) Todas las anteriores.
1717. En un contrato de préstamo que mantiene la compañía ABC, una de las ratios exigibles es un endeudamiento inferior a 1,5. En base al análisis realizado por la compañía, su endeudamiento es de 1,8. ¿Qué puede suponer esta situación?
- Aa) Nada, si la compañía obtiene un waiver por parte del banco antes de la fecha de cierre del ejercicio.
- Bb) Una reclasificación entre largo y corto plazo.
- Cc) Problemas de liquidez en la compañía.
- Dd) Todas son correctas.
1818. Design and implementation procedures include:
- Aa) Inquire and inspect.
- Bb) Inquire, inspect and observe.
- Cc) Inquire, inspect and trace.
- Dd) Inquire, inspect observe and trace.
1919. In e-Audit in wich activity we document TOE:
- Aa) Activity 2.11
- Bb) Activity 2.14
- Cc) Activity 3.1
- Dd) Activity 3.2
2020. Confirma la respuesta correcta respecto a la selección de muestras para testear la eficiencia de los controles.
- Aa) Los controles que tiene establecidos la entidad son principalmente manuales y automáticos.
- Bb) Para realizar el muestreo hay que tener en cuenta la frecuencia de control y el riesgo de fallo.
- Cc) Todas las anteriores.
- Dd) Ninguna de las anteriores.
2121. Inspection, observation, external confirmation, recalculation, re-performance and inquiry are common techniques of what type of procedures?
- Aa) Substantive analytical procedures.
- Bb) Walkthrough procedures.
- Cc) Test of details procedures.
- Dd) Design and implementation procedures.
2222. When testing a management review control, we consider whether the control operates at a level of precision that would prevent or detect and correct which of the following?
- Aa) An error greater than the Performance Materiality.
- Bb) A fraudulent transaction.
- Cc) A material misstatement.
- Dd) A misstatement greater than the AMPT.
Información
- Descripción
- Test sobre Auditoría, creado por Laia Zaragoza el 09/06/2021.
- Autor
- Laia Zaragoza
- Idioma
- English
- Visitas
- 22
- Valoración
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