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GATG 3 AUDITORÍA CONTINUA: IMPLICANCIAS PARA EL ASEGURAMIENTO, LA SUPERVISIÓN Y LA EVALUACIÓN DE RIESGOS
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Preguntas del test (31)
1Son los desafíos que enfrentan hoy en día los auditores internos en diversas áreas:
- ACumplimiento de regulaciones y controles, Valor e independencia de la auditoría interna.
- BAuditoria continua, Supervisión, Aseguramiento, Evaluación de riesgos.
- CFraude, Disponibilidad de recursos calificados, tecnología.
- DLas respuestas A y C son c
2Históricamente la auditoria interna realizaba pruebas de los controles en forma:
- AAnalítica y continua.
- BRetrospectiva y cíclica.
- CManual y repetitiva.
- DMetódica y con escepticismo.
3La auditoría continua es un método empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera:
- AAleatoria y espontánea.
- BComplementaria.
- CAutomática y frecuente.
- DTodas las respuestas son correctas
4Debe estar íntimamente vinculada con actividades de gestión, como supervisión de desempeño, cuadro de mando y gestión de riesgo empresarial (ERM).
- AAuditoria continua.
- BSupervisión.
- CTecnología.
- DAuditoria Interna.
5Un enfoque de auditoría continua permite a los auditores internos:
- AContar con tecnología clave para implementar dicho enfoque.
- BComprender en profundidad los puntos de control crítico, las reglas y excepciones.
- CIdentificar los objetivos de control y las afirmaciones sobre aseguramiento.
- DLas Respuestas A y C son correctas.
6Abarca los procesos que la dirección implementa para garantizar que las políticas, los procedimientos y los procesos de negocio funcionen eficazmente.
- ASupervisión continua.
- BTecnología.
- CRoles de la auditoria interna y la dirección.
- DEvaluación de riesgos.
7Son herramientas fundamentales para la auditoria y la supervisión continua.
- AEvaluación de riesgos, Entorno de control, Información y Comunicación.
- BCumplimiento de regulaciones y controles, detección de fraudes.
- CControles preventivos, correctivos y de detección.
- DTecnologías de análisis de datos y de la información.
8Evaluar los riesgos, y el diseño, la implementación y el mantenimiento permanente de los controles de una organización, son responsabilidades exclusivas de:
- ALos auditores internos.
- BLa dirección.
- CEl Director Ejecutivo de Auditoria (DEA)
- DTodos los empleados.
9No forma parte del proceso de supervisión de controles y no diseña ni mantiene los controles.
- ADirector Financiero.
- BConsejo de Administración.
- CAuditores Internos.
- DLas respuestas B y C son correctas.
10La actividad de auditoría interna puede utilizar y aprovechar la auditoría continua para:
- AReforzar el entorno de supervisión y revisión general de una organización.
- BLograr y sostener el respaldo del comité de auditoría y la alta dirección.
- CDesarrollar y mantener las competencias técnicas.
- DTodas las respuestas son correctas.
11El poder de la auditoría continua reside en:
- AUn enfoque global de control interno.
- BPruebas continuas, eficientes e inteligentes de controles y riesgos.
- CLograr comprender mejor el entorno de negocio y riesgo.
- DGarantizar que se tomen las medidas correspondientes para los hallazgos de auditoria.
12Debe comprender que la auditoría continua cambiará el paradigma de auditoría, por ejemplo: la naturaleza de la evidencia, los ritmos, los procedimientos y el grado de esfuerzo requerido por los auditores internos.
- AGerente General.
- BDirector.
- CDirector Ejecutivo de Auditoría (DEA).
- DLas respuestas A y C son correctas.
13Ofrecen a los auditores un acceso más sencillo a una cantidad mayor de información relevante, pero también implica la gestión y la revisión de volúmenes de datos y transacciones mucho más grandes.
- ASistemas de información.
- BGestión de parches y cambios.
- CTécnicas de auditoria asistidas por computador.
- DActividades del Enfoque de Gestión de Riesgo Empresarial de COSO.
14Es un componente crucial de la auditoria continua:
- ALa implementación de sistemas.
- BLa gestión y la revisión de volúmenes de datos y transacciones mucho más grandes.
- CLa observación del perfil de riesgo de una compañía.
- DEl desarrollo de un modelo de revisión permanente (continuo) de transacciones en el momento exacto, o aproximado, en el que ocurren.
15Son las dos actividades principales que engloba el concepto paraguas de auditoría continua:
- AEvaluación continua de control.
- BEntorno interno y definición de objetivos.
- CEvaluación continua de riesgos.
- DLas respuestas A y C son correctas.
16Son las cuatro categorías de objetivos según el enfoque COSO ERM.
- AEstratégicos, de operaciones, de informes y de cumplimiento.
- BDe evaluación, complementarios, compensatorios y mitigantes.
- CDocumentales, de desarrollo, estratégicos y complementarios.
- DTrascendentales, especiales, permanentes y provisionales.
17Permite a los auditores internos evaluar la idoneidad de las actividades de supervisión de la dirección y proporcionar al comité de auditoría y a la alta dirección aseguramiento independiente con respecto al funcionamiento eficaz de los controles y la posibilidad de que la organización responda rápidamente para corregir las deficiencias que surjan.
- AEnfoque COSO ERM.
- BAuditoria Continua.
- CEvaluación continua de control.
- DSupervisión.
18Esta permite a los auditores identificar áreas emergentes que implican un riesgo para la compañía, dar prioridad a esos riesgos y asignar con mayor eficacia los recursos limitados de auditoría.
- AEvaluación continua de riesgos.
- BSupervisión continua.
- CCumplimiento de regulaciones y controles.
- DLey Sarbanes Oxley.
19Es una de las principales ventajas de la auditoria continua:
- AAseguramiento independiente de que los controles están funcionando eficazmente.
- BIndependencia de los sistemas financieros y operativos subyacentes y de la supervisión que realiza la dirección.
- CIdentificación y evaluación de áreas de riesgo.
- DTodas las respuestas son correctas.
20Deben tener acceso a datos, herramientas de software y técnicas, y contar con el conocimiento necesario para utilizar de manera inteligente la enorme cantidad de información financiera y no financiera de la compañía al alcance de la mano.
- ADirectores de Tecnología de la Información (DTI).
- BDirectores Ejecutivos de Auditoria (DEA).
- CCEO´s.
- DAuditores Internos
21Uno de los principales requisitos en la implementación de la auditoria continua es:
- ALa evaluación continua de control.
- BLa Evaluación continua de riesgos.
- CEl desarrollo y la difusión de definiciones claras para todos los términos.
- DLa supervisión continúa de los controles.
22Un punto clave para comprender la terminología relacionada con la auditoria continua es:
- AEl aseguramiento.
- BEntender que el control y el riesgo son dos caras opuestas de la misma moneda.
- CLa supervisión continua.
- DLa supervisión de desempeño.
23Debe garantizar que todos los auditores, la alta dirección y el comité de auditoria comprendan los roles y las responsabilidades que tienen la actividad de auditoria interna y la dirección para lograr que la ecuación de aseguramiento continuo sea efectiva.
- ADirector Ejecutivo de Auditoría (DEA).
- BConsejo de Administración.
- CContador Público Autorizado.
- DGerente de Recursos Humanos.
24Deben asegurarse que las actividades de la dirección sean adecuadas y eficaces:
- ASupervisores.
- BGerentes.
- CAuditores externos.
- DAuditores Internos.
25Es una declaración sobre la idoneidad y eficacia de los controles y la integridad de la información:
- AEvaluación continua de riesgos.
- BAseguramiento de auditoria.
- CSupervisión continua.
- DNinguna de las anteriores.
26Abarca desde un enfoque basado en controles hasta un enfoque basado en riesgos:
- AAlcance de auditoria continua.
- BFoco de la auditoria continua.
- CTecnicas de análisis.
- DActividades relacionadas con la auditoria.
27Comprende desde una revisión en tiempo real de transacciones detalladas hasta el análisis de tendencias y la comparación de entidades con otras entidades y a través del tiempo.
- AAlcance de auditoria continua.
- BFoco de la auditoria continua.
- CTécnicas de análisis.
- DActividades relacionadas con la auditoria.
28Son las actividades relacionadas con la auditoria:
- AAseguramiento de control, Certificación financiera
- BFraude/despendio/abuso, alcance y objetivos de auditoria
- CSeguimiento de las recomendaciones de auditoria y plan de auditoria anual.
- DTodas la respuestas son correctas.
29Son las actividades de gestión relacionadas:
- ASupervisión de control, Supervisión de desempeño, Cuadro de mando, TQM y ERM.
- BAseguramiento de control, Certificación financiera
- CSeguimiento de las recomendaciones de auditoria y plan de auditoria anual.
- DLas respuestas B y C son correctas.
30Involucra las siguientes tres partes: La persona que prepara la información, la persona que utiliza la información para tomar decisiones y el tercero objetivo.
- AEvaluación continua de riesgos
- BAseguramiento de auditoria.
- CSupervisión continua.
- DAseguramiento continuo.
31Se refiere a los procesos que la dirección implementa para garantizar que las políticas, los procedimientos y los procesos de negocio funcionen eficazmente.
- AAuditoria continua
- BSupervision continua
- CAseguramiento continuo
- DSupervision integral de controles internos.
Información
- Descripción
- GATG 3 Auditoría Interna Test sobre GATG 3 AUDITORÍA CONTINUA: IMPLICANCIAS PARA EL ASEGURAMIENTO, LA SUPERVISIÓN Y LA EVALUACIÓN DE RIESGOS, creado por Perkin Agramonte el 19/02/2017.
- Autor
- Perkin Agramonte
- Idioma
- Español
- Visitas
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- Valoración
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