CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entida

2. Su finalidad

   • Procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes

3. Objetivos

   • Promueve la mejora de la gestión
   • Asegura el adecuado uso de los recursos
   • Promueve el cumplimiento de las normas y planes institucionales
   • Garantiza un adecuado manejo de la información
   • Previene los riesgos
   • Dispone de mecanismos de evaluación

4. Caracteristicas

   • El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, de información y operacionales
   • En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por control interno ante su jefe inmediato
   • La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma independiente el Sistema de Control Interno de la entidad
   • Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna

5. Responsabilidad

   • Será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente.
   • También será de responsabilidad de los jefes de cada una de las dependencias

6. Evaluación y control de gestión

   • El representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de evaluación y control de gestión

7. Oficina de coordinación del control interno

   • Es la encargada de evaluar en forma independiente el sistema de control interno de la entidad
   • Proponer al representante legal las recomendaciones

8. Mecanismos de verificación y evaluación del control interno

   • Normas de auditoría generalmente aceptadas
   • Selección de indicadores de desempeño
   • Informes de gestión
   • Cualquier otro mecanismo moderno de control