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Capítulo 4, 5, 6 y 7
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Universidad Técnica del Norte
Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas
Contabilidad y Auditoría
Recuperación Mentefacto proposicional capítulos 4, 5, 6 y 7
Nombre: Valeria Nicolalde
Docente: María de los Ángeles Torres
Curso: 7mo Acs
Proceso de Auditoría
El Riesgo de Auditoría
Concepto y modelo de riesgo de auditoría
El riesgo es inherente al trabajo de auditoría
Los Procedimientos de Auditoría
Documentación de los papeles de trabajo y ejecución de la auditoría
El informe de auditoría
El riesgo lo integran un riesgo no controlable y otro controlable
El riesgo inherente es la probabilidad de que las partidas estén equivocadas
El auditor obtendrá evidencia que pueden ser pruebas de detalle o de revisión analítica
Riesgo de detección
Riesgo controlable
Riesgo de auditoría = riesgo inherente*riesgo de control*riesgo de detección
El riesgo inherente
Es estratégico en el trabajo de planificación
Características:
* Pertenencia a un sector
*Grado de competencia
*Estructura de propiedad
*Cualificación del personal
* Grado de estimación para rúbricas
Para su control las empresas confeccionan sistemas de control interno
El riesgo de control
"Es un plan de organización y conjunto de métodos que aseguran activos protegidos y registros contables fidedignos"
Prevenir y detectar errores
Informe del enfoque COSO y el SAS 55
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de leyes y normas
Entorno de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Supervisión
Información y comunicación
Tipos de controles internos
Técnicas preventivas
Técnicas de detección
La conveniencia de comunicar las debilidades no significativas
El riesgo de detección
Pruebas sustantivas
Pruebas de revisión analítica
Pruebas de detalle
Probabilidad de que el auditor no descubra un error significativo
Planes de muestreo
Muestro por estimación
El contraste de hipótesis
Objetivos de auditoría
Derechos y obligaciones
Integridad
Existencia
Valoración
Medición
Acaecimiento
Presentación y desglose
La dirección de las pruebas
Dependiendo de cual sea el punto la prueba será de sobrevaloración o de infravaloración
Métodos de la obtención de la evidencia
Inspección
La evidencia
Observación
Preguntas
Confirmaciones
Cálculos
Técnicas de examen analítico
Comprobar información
Ver la ejecución de un proceso
A la dirección o a los empleados
Obtener corroboración
Comprobación de la exactitud artimética
Se analiza en un epígrafe diferente
Pruebas de cumplimiento
Al auditor una seguridad razonable
Existencia, efectividad y continuidad
Muestreo de los atributos
Nivel de confianza en sus conclusiones
Proporción de desviaciones tolerables
Porcentaje de desviaciones esperadas
Las pruebas sustantivas
Pruebas sustantivas de detalle
Las pruebas de examen analítico
Son los procedimientos que ofrecen una evidencia más sólida para extraer conclusiones
Relacionan datos contables con otros extracontables
Estudio de ratios
Estudios de evolución temporal
Estudios con otras empresas
Modelos de base estadística
El muestreo por unidad monetaria
Como unidad de muestreo cada céntimo que integra las cuentas anuales
Como conservador a la hora de evaluar resultados
Carta de manifestaciones a la dirección
una medida adicional de confianza
documentación escrita
documentación sobre control interno
evidencia adicional
No exime la realización de procedimientos
Debe estar firmada por la dirección
La evaluación de la compañía como una empresa en funcionamiento
si la empresa cumple el principio contable de empresa en funcionamiento
El auditor debe estar alerta ante riesgos
El auditor estudiará presupuestos, proyecciones y datos sobre el capital
Esencial en un trabajo de auditoría
Utilidades a los papeles de trabajo
Recoger evidencia obtenida
Supervisión del equipo de auditoría
Ejecución del trabajo
Sistematizar futuras auditorías
Supervisar la actuación realizada
Herramienta básica en la formación de la opinión del auditor
Tipología de papeles de trabajo
Archivo permanente
Utilizados en años sucesivos
Archivo temporal
Utilidad solo para dicho periodo
El plan global de auditoría
El negocio a través de la identificación de riesgos
Términos de encargo
Principios y normas contables
Las transacciones
La identificación del riesgo
Evaluación del diseño
Participación de expertos
Organización y documentación de los programas y papeles de trabajo
Por áreas cada una a un epígrafe de las cuentas anuales
Deben de estar adecuadamente referenciados
Deben evitar información que no sea importante
Momento de ejecución del trabajo
Los papeles se deben preparar a medida que se completa el trabajo de auditoría
Estudio previo: El auditor tomará datos suficientes para estimar las horas de su trabajo
Fase de cierre: Son apropiadas para el análisis de los saldos del balance
Fase preliminar: Conocer el negocio del cliente, estudiar el control interno, obtener evidencia
Hechos posteriores: Suponen la aparición de circunstancias no existentes al cierre
Revisión del trabajo de auditoría
El alcance de objetivos planificados
Proporcionar instrucciones a los profesionales del equipo
Mantenerse informado de problemas
Revisar el trabajo efectuado
Variar el programa de trabajo de acuerdo con los resultados
Resolver diferencias de opinión
Formato del informe de auditoría
El resultado final del trabajo consiste en la emisión de un informe
Es un documento mercantil y sus elementos son:
Título del informe
Identificación de destinatarios
Identificación de la entidad auditada
Párrafo de alcance
Párrafos intermedios
Párrafo sobre informe de gestión
Firma del auditor
Fecha de emisión del informe
Párrafo de opinión
Párrafos incluidos en el informe
Parrafo de alcance
Párrafos intermedios
Párrafo de opinión
Párrafo del informe de gestión
Determinar cuales son los documentos examinados
Existen: los que modifican la opinión y los que no afectan a dicha opinión
El auditor expresa si las cuentas anuales expresan la imagen fiel de las mismas
El auditor indicará que el informe de gestión no es una cuenta anual
Circunstancias que modifican la opinión
Limitaciones al alcance: éstas afectan al:
Incertidumbre: Asunto cuyo desenlace final no tiene certeza
Párrafo de alcance
Párrafo intermedio
Párrafo de opinión
Litigios
Dudas sobre continuidad de la empresa
Contingencias fiscales
Error o incumplimiento de principios
La opinión del auditor puede ser con salvedades
Cambios de principios
El auditor no se encuentra ante un incumplimiento de principios, pero si ante
Tipos de opinión
Opinión favorable
Opinión con salvedades
Opinión desfavorable
Opinión denegada
Cuando el auditor no detecta ningún hecho significativo
El auditor puede encontrar que determinadas circunstancias presentan una incidencia significativa
Cuando se hubiere detectado errores o incumplimientos de principios
Si no se obtiene evidencia el auditor lo indicará en su informe
Explica
Divide
Depende
Valor
Dictamina
Informa
Evaluar
Contar
Divide
Clasifica
Implica
Obtiene
Proporcionan
Involucra
Clasifica
Enlaza
Considera
Proporciona
Evaluar
Contribuye
Clasifica
Identifica
Estructura
Clasifica
Verifica
Incluye
Incluye
Clasifica
Incorpora
Contiene
Clasifica
Incluye
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- Flowchart on Capítulo 4, 5, 6 y 7, created by Valeria Nicolalde on 25/02/2021.
- Created by
- Valeria Nicolalde
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