Flashcards
CONCEPTOS Boletín C 2
Cards in this deck (33)
- 1instrumento financieroes cualquier contrato que dé origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra entidad
- 2activo financieroCualquier activo que sea:
a) Efectivo.
b) Un derecho contractual para recibir de otra entidad efectivo u otro activo financiero.
c) Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros con otra entidad que fundadamente se espera darán beneficios futuros.
d) Un instrumento de capital de otra entidad. - 3pasivo financierocualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad, o intercambiar instrumentos financieros con otra entidad cuando existe un alto grado de posibilidad de que se tenga que dar cumplimiento a la obligación
- 4Instrumentos Financieros de DeudaSon contratos celebrados para satisfacer las necesidades de financiamiento temporal en la entidad emisora y se pueden dividir en:
a) Instrumentos de deuda que pueden ser colocados a descuento sin cláusulas de interés
b) instrumentos de deuda con cláusula de interés, los cuales pueden colocarse con un premio o descuento. - 5Instrumentos de deuda que pueden ser colocados a descuento sin cláusulas de interésPara los efectos de este Boletín la diferencia entre el costo neto de adquisición y el monto al vencimiento del mismo representa intereses.
- 6Instrumentos de deuda con cláusula de interés, los cuales pueden colocarse con un premio o descuentoDichos premios o descuentos forman parte de los intereses, para los efectos de este Boletín.
- 7Instrumentos de CapitalEs cualquier contrato, documento o título referido a un contrato, que evidencie la participación en el capital contable de una entidad.
- 8Diversos puntos de vista de instrumentos de capitalDesde el punto de vista del inversionista, estos instrumentos financieros pueden ser utilizados y mantenidos por sus tenedores, para efectos de control y participación en la emisora, en cuyo caso no serán aplicables las reglas de este Boletín sino las del Boletín B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuación de inversiones permanentes en acciones, o bien, estos instrumentos financieros pueden utilizarse para generar ganancias por sus cambios de valor en el tiempo, y sólo en este último sentido, es cuando los instrumentos de capital están sujetos a las reglas de este Boletín.
Desde el punto de vista del emisor, los instrumentos de capital están sujetos a las reglas del Boletín C-11 Capital contable. - 9Instrumentos financieros derivadosrepresentados por contratos que se celebran con el objeto de crear derechos y obligaciones a las partes que intervienen en los mismos y cuyo único propósito es transferir entre dichas partes uno o más de los riesgos asociados con un bien o con un valor subyacente (base de referencia para valuar el riesgo). Los instrumentos derivados no crean la obligación de transferir la propiedad del bien o valor subyacente al inicio del contrato y dicha transferencia no necesariamente se da al término del contrato.
- 10opcionesson contratos que confieren el derecho (mas no la obligación) de comprar o vender un bien a un precio determinado en una fecha definida o dentro de un periodo de tiempo determinado a cambio del pago de una prima. El otorgante de la opción sí está obligado a vender o comprar en caso de que la opción sea ejercida. Cuando el derecho que se adquiere es de vender, la opción se conoce como put. Cuando el derecho que se adquiere es de comprar, la opción se conoce como call.
- 11futurosson contratos que obligan a ambas partes a intercambiar un bien o un valor en una cantidad, calidad y precio preestablecido en una fecha futura. Los futuros operan con términos estandarizados, tienen mercado secundario y requieren del establecimiento obligatorio de colaterales.
- 12forwards (contratos de precio adelantado)son futuros que se operan en forma privada por lo que no tienen mercado secundario y el establecimiento de colaterales es negociable entre las partes.
- 13swapsson contratos mediante los cuales se establece la obligación bilateral de intercambiar flujos de efectivo en fechas futuras preestablecidas, sobre el valor de referencia (conocido como notional amount).
- 14derivados implícitos (embedded derivatives)son aquellos componentes de un contrato que en forma explícita no pretenden originar un instrumento financiero derivado por sí mismo, pero que los riesgos implícitos generados o cubiertos por esos componentes difieren en sus características económicas y riesgos de los de dicho contrato.
- 15Reconocimiento.Es la incorporación de los efectos de las transacciones y otros eventos cuantificables en los estados financieros, que incluye la transacción inicial, en la fecha que se realiza la operación, y sus cambios en periodos posteriores, provenientes de eventos económicos o derivados de las consecuencias del paso del tiempo.
- 16Valor Razonable (conocido como fair value)Es el importe que, a la fecha de valuación, se recibiría por vender un activo o se pagaría por transferir o liquidar un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado; es decir entre partes interesadas, independientes, dispuestas e informadas, en una transacción de libre competencia.
- 17Costo de adquisiciónEs la cantidad de efectivo o de su equivalente entregado a cambio de un activo financiero. Los costos de transacción, primas o descuentos son parte integrante del costo de adquisición. Para todos los efectos de este Boletín el costo de adquisición de los activos financieros y pasivos financieros denominados en moneda extranjera o en Unidades de Inversión (UDIS), es el expresado en la moneda extranjera o en UDIS en el momento de su adquisición y, en consecuencia, deberán ser convertidos a su equivalente en moneda nacional al cierre de cada periodo contable
- 18Instrumentos financieros primariosrepresentados por los instrumentos financieros de deuda e instrumentos de capital.
- 19Costos de transacción.Son aquéllos costos incrementales, atribuibles a la adquisición o generación de un activo financiero o a la asunción, emisión o suscripción de un pasivo financiero; un costo incremental es aquél que no se hubiera incurrido si la entidad no hubiera adquirido o generado el activo financiero o bien, si no hubiera asumido, emitido o suscrito el pasivo financiero. Los costos de transacción incluyen honorarios y comisiones pagadas a agentes, a intermediarios o consultores, así como derechos pagados a autoridades reguladoras o mercados de valores; las primas y descuentos no se consideran costos de transacción
- 20Valor de MercadoEs la cantidad que se puede obtener de la venta o la cantidad que debe pagarse por la adquisición de un instrumento financiero en un mercado de valores organizado o reconocido.
- 21Determinaciones Técnicas del Valor RazonableSon estimaciones del valor razonable de los instrumentos financieros realizadas con base en modelos técnicos de valuación reconocidos en el ámbito financiero respaldados por información suficiente, confiable y comprobable
- 22Conservados a VencimientoSon los instrumentos financieros de deuda en los que al momento de invertir en ellos, se tiene la intención comprobada de mantener dicha inversión hasta su vencimiento. La intención comprobada podrá representarse mediante la capacidad financiera de la entidad para sostener la inversión durante toda la vigencia de la emisión
- 23Con Fines de NegociaciónSon los instrumentos financieros en los que desde el momento de invertir en ellos, se tiene la intención de negociarlos en un corto plazo y en fechas anteriores a su vencimiento, con el objeto de obtener ganancias con base en sus cambios de valor en el mercado y no sólo por medio de los rendimientos inherentes a los mismos.
- 24Disponibles para su VentaSon los instrumentos financieros en los que desde el momento de invertir en ellos, se tiene la intención de negociarlos en un mediano plazo y en fechas anteriores a su vencimiento, con el objeto de obtener ganancias con base en sus cambios de valor en el mercado y no sólo mediante de los rendimientos inherentes a los mismos
- 25Compensación de Activos Financieros y Pasivos FinancierosEs la posibilidad de compensar las cifras de activos financieros y las cifras de pasivos financieros en el balance general, para presentar consecuentemente el valor neto correspondiente.
- 26RiesgoEs la posibilidad de que ocurra algún evento o acontecimiento en el futuro que cambie las circunstancias actuales o esperadas, que han servido de fundamento a la valuación de activos financieros y pasivos financieros, y que de ocurrir dicho evento o acontecimiento puede ocasionar una pérdida o una ganancia, o cambios en los flujos de efectivo futuros. El riesgo se clasifica en riesgos de mercado, de crédito, de liquidez y de flujo de efectivo
- 27riesgo de mercado3 tipos: cambiario, de tasa de interés y de precio
- 28Riesgo cambiarioes el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe debido a movimientos en los tipos de cambio de divisas extranjera
- 29Riesgo de tasa de interéses el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe debido a cambios en las tasas de interés
- 30Riesgo de precioes el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe como resultado de los cambios en los precios del mercado, ya sea que esos cambios sean causados por factores específicos del valor particular o de su emisor o a factores que afecten a todos los valores negociados en el mercado
- 31Riesgo de créditoes el riesgo de que una de las partes involucradas en una transacción con un instrumento financiero deje de cubrir su obligación y cause que la otra parte incurra en una pérdida
- 32Riesgo de liquidezes el riesgo de que una de las partes involucradas en una transacción con un instrumento financiero tenga dificultades para reunir los recursos necesarios para cumplir con sus compromisos asociados con el instrumento financiero. El riesgo de liquidez puede resultar de la imposibilidad de vender rápidamente un activo financiero a un valor cercano a su valor razonable
- 33Riesgo en el flujo de efectivoes el riesgo de que los flujos de efectivo asociados con un instrumento financiero fluctúen en sus montos. En el caso de un instrumento de deuda con tasa variable, por ejemplo, dichas fluctuaciones dan como resultado un cambio en la tasa de interés efectiva del instrumento financiero, generalmente sin un cambio correspondiente en su valor razonable
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- Hasta riesgo de flujo de efectivo es boletin c-2
- Created by
- Nagini Ravaille
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