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- 1Principios constitucionales de las Contribucione Los principios son elementos que contienen un valor considerado y reconocido por el legislador… y son entendidos como las referencias de valores programáticas encargadas de optimizar los derechos fundamentales, en tanto las reglas se refieren a una situación de hecho con consecuencias legales dependiendo de la comisión u omisión de la conducta descritalos principios constitucionales cumplen tres funciones específicas:
- Exegética: Porque ayudan a la interpretación de todo el ordenamiento jurídico.
- Fundamentadora: Dado que limitan a las autoridades y dirigen el ejercicio de sus
potestades y atribuciones.
- De garantía para los particulares: Por ser fortaleza de los derechos individuales y
otorgar certeza jurídica al particular. - 2En nuestro sistema jurídico mexicano, los principios en materia tributaria constituyen el eje del orden jurídico-fiscal y se encuentran contenidos en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que establece textualmente lo siguiente:Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos:
(…)
IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.” - 3Principio de generalidadAl establecer de manera general las obligaciones de los mexicanos, lo que resulta ser uno de los elementos
principales del acto legislativo, ya que una ley es general cuando tiene aplicación a
todos los individuos que se coloquen en el supuesto normativo. - 4Principio de obligatoriedadLa contribución a los gastos públicos
constituye una obligación de carácter público que encuentra vinculación directa con
la coercitividad con la que cuenta el fisco; este principio se encuentra reiterado en el
artículo 1° del Código Fiscal de la Federación. - 5Vinculación al gasto públicoEl gasto público
comprende todas aquellas erogaciones destinadas tanto a la prestación de servicios
públicos, como al desarrollo de la función pública del Estado”. - 6Principio de proporcionalidadse distribuyen las cargas tributarias, tomando en consideración la capacidad de pago individual de los contribuyentes, lo que implica que sea en proporción
a sus ingresos, mientras mayores sean los ingresos del contribuyente el impuesto
deberá incrementarse, correspondiendo al legislador fijar la proporción en que las
contribuciones aumentarán. - 7Principio de equidadlos contribuyentes de un
impuesto que se encuentren en una misma hipótesis de causación, deben guardar
una idéntica situación frente a la norma jurídica que lo regula, lo que implica que las
disposiciones tributarias deben tratar de manera igual a quienes se encuentren en una
misma situación y de manera desigual a los sujetos del gravamen que se ubiquen en
una situación diversa, para lo cual el legislador debe crear categorías o clasificaciones de contribuyentes, sustentadas en bases objetivas que justifiquen el tratamiento
diferente entre una y otra. - 8Principio de legalidad o reserva de ley“Conforme a
la división de poderes el acto legislativo es facultad del Congreso de la Unión, razón
por la cual él y sólo él podrá emitir leyes en sentido formal y material
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- Flashcards on Untitled, created by Mariana Plascencia on 11/11/2020.
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