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Flashcards

Tema 7 opositatest

Sandra Mariscal Opositatest 25-26 C1 Spanish 57 cards

Cards in this deck (57)

  1. 1Se considerará declaración tributaria... ... donde se reconozca o manifieste... La presentación de una declaración no implica......todo documento presentado ante la Administración tributaria...
    ...cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos.
    la aceptación o reconocimiento por el obligado de la procedencia de la obligación
  2. 2Las opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración ...... no podrán rectificarse con posterioridad a ese momento, salvo que la rectificación se presente en el período reglamentario de declaración.
  3. 3Efectos de la presentación de una declaración:- Si incluye solicitud de devolución, deberá acordarse en 6 meses, salvo p. de comprobación.
    - Interrumpen el p. de prescripción
    - Crean una presunción de certeza
  4. 4Clases de declaraciones:- Comunicación de datos
    - Declaración inicial/complementarias/sustitutivas
    -Solicitud de devolución complementaria
  5. 5Nueva autoliquidación si es +: Nueva autoliquidación si es -: Devolver -> Menor devoluciónRectificación de autoliquidación
    Declaración complementaria
    Presentar la nueva autoliquidación
  6. 6Es obligado a realizar pagos fraccionados el contribuyente a quien la ley de cada tributo impone la obligación de ...... ingresar cantidades a cuenta de la obligación tributaria principal con anterioridad a que ésta resulte exigible.
  7. 7Es retenedor la persona o entidad a quien la ley de cada tributo impone la obligación de ...... detraer e ingresar en la Administración tributaria, con ocasión de los pagos que deba realizar a otros obligados tributarios, una parte de su importe a cuenta del tributo que corresponda a éstos.
  8. 8Es obligado a practicar ingresos a cuenta la persona o entidad que ...... satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley impone la obligación de realizar ingresos a cuenta de cualquier tributo.
  9. 9Estarán obligados a retener o ingresar en cuenta:- Las personas jurídicas y entidades (comunidad de propietarios y entidades de atribución de renta).
    - Los que ejerzan actividades económicas.
    - Los no residentes con establecimiento permanente.
    - Sin establecimiento en cuanto a rendimientos que constituyan gastos deducible.
  10. 10No estará sujeto a retención o ingreso a cuenta el rendimiento derivado de ...... la distribución de la
    prima de emisión de acciones o participaciones, o de la reducción de capital.
  11. 11No existirá obligación de practicar retención: (1/2)- Las rentas exentas y las dietas y gastos de viaje.
    - Rendimientos de valores emitidos por el Banco de España.
    - Primas de conversión de obligaciones en acciones.
    - Los rendimientos de cuentas en el exterior.
    - Los rendimientos derivados de la transmisión o reembolso de activos financieros con rendimiento explícito.
  12. 12No existirá obligación de practicar retención: (2/2)- Premios de juegos cuya base no >300.
    -Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento: de vivienda por empresas para sus empleados / <900€ anuales.
    - Los rendimientos procedentes de la devolución de la prima de emisión de acciones o participaciones y de la reducción de capital con devolución de aportaciones.
    - Las ganancias patrimoniales derivadas del reembolso o transmisión de participaciones o acciones en instituciones de inversión colectiva.
  13. 13Porcentaje de retención del: 15% * Se reducirán en un 60% en Ceuta o Melilla- Atrasos e ingreso a cuenta *
    - Curso y seminarios *
    - Rendimientos de capital inmobiliario *
    - Actividades económicas *
    - La propiedad intelectual
  14. 14Porcentaje de retención del: 19% * Se reducirán en un 60% en Ceuta o Melilla- Administradores cifra de negocio neta < 100.000 *
    - Ganancias patrimoniales derivadas del reembolso de acciones
    - Los premios
    - El arrendamiento de bienes inmuebles urbanos *
    - La propiedad industrial
    - Arrendamientos de bienes muebles
  15. 15Porcentaje de retención para: - Administradores * - Rendimientos de obras literarias < 15.000€ y > 75% * - AAEE año inicio + 2 posteriores * - AA agrícolas, ganaderas o forestales * - Cesión de derechos de imagen- 35%
    - 7%
    - 7%
    - 2%
    -24%
    * Se reducirán en un 60% en Ceuta o Melilla.
  16. 16Porcentaje de pago fraccionado: - Estimación directa - Estimación objetiva: -- Un sólo asalariado -- Sin asalariado - AA agrícolas, ganaderas o forestales- 20%
    - 4%
    - 3%
    -2%
    - 2%
    Se reducirán en un 60% en Ceuta o Melilla.
  17. 17El porcentaje de retención en rendimientos de trabajo:Mínimo 2% cuando sean contratos de duración inferior al año.
    Mínimo 15% cuando sean rendimientos de relaciones especiales de carácter dependiente
  18. 18Variación de los tipos de retención: - A opción del asalariado -A opción del pagador- 5 días de antelación a la confección de las nóminas.
    - A partir del día 1 de los meses de abril, julio y octubre.
  19. 19- Plazo de ingreso del importe retenido o del ingreso a cuenta: - Presentación de declaración negativa cuando:Primeros 20 días naturales de abril, julio, octubre y enero.
    Primeros 20 días naturales de cada mes para grandes empresas.
    - No hubiera procedido practicar retención por razón de cuantía.
  20. 20OBLIGACIONES Y PLAZOS DEL RETENEDOR: - El modelo de presentación mensual - El resumen anual se presentará ... - El modelo de resumen anual- Modelo 111
    - Del 1 al 20 de enero. Telemático del 1 al 31 de enero.
    - Modelo 190
  21. 21Porcentaje ingresos a cuenta: - 20% el valor de adquisición o el coste para el pagador. * 19%- Sobre retribuciones en especie del capital mobiliario.
    - Sobre determinadas ganancias patrimoniales.
    * Sobre derechos de imagen.
    * Arrendamiento de inmuebles
    * Arrendamiento de bienes muebles, derecho de imagen y propiedad industrial e intelectual:
  22. 22Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado:Si, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.
  23. 23Los contribuyentes que ejerzan actividades agrícolas, ganaderas o forestales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado:Si, en el año natural anterior, al menos el 70 % de los ingresos procedentes de la actividad, con excepción de las subvenciones corrientes y de capital y de las indemnizaciones, fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.
  24. 24En los pagos fraccionados los OT podrán deducirse cuando los contribuyentes destinen cantidades para la adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual utilizando financiación ajena: - Estimación directa < 33.007,20 rendimientos íntegros - Estimación objetiva < 33.007,20 rendimientos netos - Actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras < 33.007,20 rendimientos netos- El 2% del rendimiento neto.
    - El 0,5% de los rendimientos netos.
    - 2% del volumen de ingresos del trimestre, excluidas las subvenciones de capital y las
    indemnizaciones.
  25. 25Cuando se deberá presentar el pago fraccionado del IRPF y modelos: Cuando deberá presentar el pago fraccionado del IS y modelo:Entre el día 1 y el 20 de abril, julio y octubre. Entre el 1 y el 30 de enero. El 130 para ED y 131 para EO
    En los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre. El 202 y 222
  26. 26La base para calcular el pago fraccionado de IS esLa cuota integra del último periodo impositivo cuyo plazo de declaración estuviera vencido el primer día de los 20 naturales (18%). 1er P -> t-2 2º P ->t-1
    Sobre la base imponible de los 3, 9 o 11 primeros meses. (Tipo de gravamen% x 5/7)
  27. 27Para calcular el pago fraccionado de IS sobre la base imponible de los 3, 9 o 11 primeros meses ConsecuenciasDeberá ser ejercida la opción en la correspondiente declaración censal, durante el mes de febrero.
    Quedará vinculado hasta que renuncie.
  28. 28Cuando es obligatorio presentar las autoliquidaciones por internet- AAPP
    - Registro grandes empresas o contribuyentes
    - S.A o S.L
  29. 29Los funcionarios públicos estarán obligados a colaborar con al AP salvo que sea aplicable:- El secreto del contenido de la correspondencia.
    - Suministrados únicamente con finalidad estadística.
    - El secreto de protocolo notarial.
  30. 30Publicación deudores HP: - Importe - Tributos incluidos - Plazo para alegar - Fecha publicación - Periodo accesible y órgano competente- > 600.000 euros deudores y responsables solidarios tras 62.2.
    - Los de titularidad estatal exclusiva
    - 10 días desde la recepción de la comunicación.
    - Durante el primer semestre por OM.
    - Durante 3 meses // Director General
  31. 31Para requerir información bancaria directamente a la entidad será necesario: Plazo para aportar la documentación:- Autorización del órgano competente.
    - O consentimiento del OT.
    - 15 dias
  32. 32La solicitud de datos, informes, antecedentes y justificantes que se realice al obligado tributario en el curso de un procedimiento de aplicación de los tributos de que esté siendo objetoNo tendrá la consideración de requerimiento de información
  33. 33ImprimirImprimir
  34. 34Modelo 347: - Plazo de presentación - Deberá incluir las entrega y adquisiciones de bienes si superan- En febrero
    - El importe anual de 3.005,06 euros (IVA incluido) de sumadas de manera separadas
  35. 35No estarán obligados a presentar la declaración anual 347 1/2a) No residentes sin establecimiento permanente.
    b) Las personas físicas y entidades en atribución de rentas por estimación objetiva y, simultáneamente, en el IVA por los regímenes especiales simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo por las operaciones por las que emitan factura.
  36. 36No estarán obligados a presentar la declaración anual 347 2/2c) Los OT que no hayan realizado operaciones con otra persona > 3.005,06 euros durante el año natural o de 300,51 euros durante el mismo periodo.
    d) Los OT que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración.
    e) Los OT que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registros del IVA o en el SII.
  37. 37No estarán obligadas a incluir las operaciones 1/2a) Por las que los obligados tributarios no debieron expedir y entregar factura
    b) Las realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional
    c) Las entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito no sujetas o exentas
  38. 38No estarán obligadas a incluir las operaciones 2/2d) Los arrendamientos de bienes exentos del IVA realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad.
    e) Las operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social que estén exentas
    f) Las entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.
  39. 39Obligación de informar acerca: - De cuentas en entidades de crédito - Sobre saldos en monedas virtuales.- Saldo medio correspondiente al último trimestre del año. No se incluiran las situadas en el extranjero si son < 50.000 euros en conjunto.
    - Saldo con su valoración en euros.
    * 1 al 31 de enero, hasta el 31 de marzo para las cuentas en el extranjero
  40. 40La autoliquidación del IS se presenta dentro de los ... a partir de los ... mesas desde la conclusión del periodo impositivo.25 días naturales.
    6 meses.
  41. 41Los pagos fraccionados a efectos del IS de un contribuyente cuyo período impositivo no coincide con el año natural presentan en los primeros 20 días naturales de los meses de:Abril, octubre y diciembre
    Entre los días 1 y 20 del mes
  42. 42Los pagos fraccionados a efectos del IRPF se efectúancuatro veces al año: entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre y entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente
  43. 43En el Impuesto sobre Sociedades hay dos modalidades para determinarla base de cálculo de los pagos fraccionados: 1/2Con carácter general:
    - 18% sobre la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo
    reglamentario estuviese vencido el primer día de los 20 naturales de los meses de abril, octubre o diciembre minorada por las deducciones y bonificaciones y retenciones.
  44. 44Ejemplo 1● Pago fraccionado de Abril 2024: Cuota íntegra minorada del periodo
    impositivo 2022 (plazo reglamentario finalizó el día 25-7-2023).
    ● Pago fraccionado de Octubre 2024: Cuota íntegra minorada del
    periodo impositivo 2023 25-7-2024).
    ● Pago fraccionado de Diciembre 2024: Cuota íntegra minorada del
    periodo impositivo 2023 (25-7-2024)
  45. 45En el Impuesto sobre Sociedades hay dos modalidades para determinarla base de cálculo de los pagos fraccionados: 2/22ª.- Modalidad Obligatoria si el importe neto de la cifra de negocios es superior a 6.000.000 euros en los 12 meses anteriores al inicio del periodo impositivo al que se refiere el pago fraccionado, (en otro caso es opcional), en función de la base imponible del ejercicio.
  46. 46Calculo de la segunda modalidad: 1/2(+) (%) multiplicado por la parte de BASE IMPONIBLE del período de los 3, 9 u 11.
    (%) El porcentaje a aplicar es 5/7 por el tipo de gravamen redondeado por defecto. (Si aplican el tipo general del IS del 25%, el % de pago fraccionado sería 17%).
  47. 47Calculo de la segunda modalidad: 1/2(-) Se deducen las bonificaciones (no las deducciones).
    (-) Se deducen las retenciones e ingresos a cuenta practicados.
    (-) Se deducen los pagos fraccionados del mismo período impositivo
  48. 48Para optar por la modalidad 2 o renunciar a ella, deberá ser ejercida en el modelo(Modelo 036), durante el mes de febrero
  49. 49Como calcular la base imponible de cada uno de los periodo (3, 9, y 11)base imponible del período:
    Resultado contable
    +/- ajustes al resultado
    contable
    - compensación BI negativas
  50. 50Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado en relación con las mismas sien el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad
    fueron objeto de retención o ingreso a cuenta
  51. 51Los contribuyente en estimación directa del impuesto IRPF están obligados a autoliquidar e ingresar en concepto de pago a cuenta En las actividades ganaderas cualquiera que sea su modalidad de estimación el porcentaje será En ambos casos se podrán deducir las retenciones practicadas y los ingresos a cuentaEl 20 por ciento del rendimiento neto correspondiente al periodo de
    tiempo transcurrido desde el primer día del año hasta el último día del
    trimestre a que se refiere el pago fraccionado. (acumulativo)
    del 2% sobre el volumen de ingresos del trimestre, excluidas las subvenciones
    de capital y las indemnizaciones.
    Tras aplicar el %
  52. 52Los contribuyente en estimación objetiva el porcentaje de los pagos fraccionados será:El 4% con carácter general.
    El 3% cuando se trate de actividades que tengan solo una persona asalariada.
    El 2% cuando se trate de actividades que tengan que no dispongan de
    personal asalariado
  53. 53Obligaciones de declarar bienes en el extranjero: Modelo a utilizar para declarar Esta obligación deberá cumplirse entresolo declarará los bienes que superen los 50.000 euros.
    Modelo 720 en general, modelos 721 para monedas virtuales
    El 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente
  54. 54Obligación de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero:La presentación de la declaración en los años sucesivos sólo será obligatoria cuando cualquiera de los saldos hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del ultimo saldo declarado
  55. 55Los funcionarios públicos, estarán obligados a colaborar con la Administración tributaria suministrando toda clase de información con trascendencia tributaria de la que dispongan, salvo- El secreto del contenido de la correspondencia.
    - El secreto de los datos que se hayan suministrado a la Administración para
    una finalidad exclusivamente estadística.
    - El secreto del protocolo notarial
  56. 56En caso de que lo justifique la naturaleza de los datos a obtener y el órgano se limite a examinar documentos que deban estar a su disposición, se puede exigir la aportación inmediata mediante personación,Solo de los órganos de inspección o de recaudación.
    No los de gestión
  57. 57Si tras presentación de la autoliquidación inicial el obligado tributario descubre un error desfavorable para él, deberá presentar rectificación y no complementariaAutoliquidaciones IRPF y IS: Hasta el periodo impositivo 2023 y anteriores no prescritos.
    Autoliquidaciones del IVA: Hasta el mes de agosto de 2024

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C1 Opositatest 25-26 Flashcards on Tema 7 opositatest, created by Sandra Mariscal on 17/11/2022.
Created by
Sandra Mariscal
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