Flashcards
HACENDA ULTIMO
Cards in this deck (97)
- 1¿quien declara renta necesariamente es contribuyente?no, porque puede surgir la obligacion de declarar pero no la de pagar
- 2¿cuales 3 cosas grava el iva?1. servicios
2. improtaciones
3. ventas - 3¿cuales son las cinco cosas que gravan los tributos? explicar las caracteristicas especiales de dos de ellas1. renta
2. patrimonio
3. consumo
4. transacciones comerciales (impuesto de registro marca de propiedad)
5. extrafiscalidad (buscan modular conductas, ejemplo bebidas azucaradas) - 4¿que observa y que no observa la extrafiscalidad, al moemnto de imponer un impuesto?observa: datos científicos sobre una conducta que puede ser dañoina
no observa: capacidad económica de la persona (que es un principio) - 5¿en colombia, a diferencia de los países de la ocre, los principales tributos de que tipo de personas vienen?países codee: personal naturales.
colombia: perosnas juridicas - 6diferencia entre tasa efectiva y tasa nominaltasa nominal es el procentaje y tasa efectiva lo que realmente se pago (ya sea por excepciones o favorabilidad tributaria)
- 7explicar teoria del ehhco generador para personas juridicas1. sujeto activo: DIAN
- 8¿que se debe analizar con la abse gravable? (3)1. ingreso
2.costo
3. gasto
_(verificar si esta bien) - 9¿cual es la consecuecnia de que se realice el hecho generador?nace la obligacion sustancial
- 10¿cual es el hehco geenrador de renta en personas naturales?cualquier ingresos que aumentan mi patrimonio
- 11¿cualquier ingreso es constitutivo del impuesto de renta?no. unicamente aquellos ingresos que han aumentado mi patrimonio
- 12¿cual es la importancia de los impuestos complementarios, respecto al impuesto de renta?se liquidan conjunto al impuesto de renta
- 13¿quienes tributan como persona naturales?1. sucesiones ilíquidas
2. el legado - 14¿una persona natural, que no tenga ingresos pero si patrimonio, esta obligada a declarar y a pagar impuesto de renta? ¿sucede los mismo en el caso de personas juridicas?puede estar obligada a declarar pero no a pagar.
en cambio las personas juridicas, asi tengan 0 patrimonio y 0 ingreso, esta obligada a declarar, y pagara impuesto de renta desde que tenga ingresos, asi sean de 1 peso - 15¿en que periodo se calcula la renta?año calendario
- 16¿como se determina si una persona tuvo utilidad?ingreso, menos gasto, menos costo
- 17¿cual es el aspecto material del impuesto de renta en eprosnas naturales?obtener una utilidad
- 18la ley dice que las personas naturales que ganen mas de 1400 uva deben declarar y pagar impuesto de renta ¿lo anterior significa que todo aquel que reciba mas de 1400 uva debera declarar y pagar impuesto de renta?declarar siempre debía, pero pagar no necesariamente, porque a esa base gravable se el pueden depurar algunos gastos, o aplicar algunas tarifas (a modo de ejemplo)
- 19¿cuales eprsonas naturales no estan obligadas a declarar? (3)1. personas naturales con patrimonio e ingresos inferiores a los establecidos
2. personas naturales o juridicas, cuyos ingresos hayan estado sujetos a retención en la fuente
3. personas naturales que pertenezcan al monotributo - 20¿los conceptos de ingreso y renta gravable son lo mismo?no
- 21¿por que es importante declarar voluntarriamente, aun cuando yo no tengo por que declarar?porque puede que me hayan retenido sin tener yo la obligacion de pagar. al declarar, se genera un saldo a favor y me devuelven el dinero
- 22¿las persoans que mueren deben seguir pagando impuestos?si. lo hacen por medio de las sucesiones iliquidas
- 23¿como declaran ingreoss y patrimonio (2), para el impuesto de renta, lso cónyuges?1. ingresos: cada uno independioentemente
2. patrimonio: cada uno puede declarar lo que este a nombre suyo o pueden declarar cada uno de a 50% - 24¿como tributan lso extranjeros en colombia? (2)1. si NO son residentes fiscales: vía retención en la fuente.
2. si son residentes fiscales tributan por: sus ingresos en colmbia y en todo el mundo - 25cuando un extranjero permanece mas de medio año en el país, se convierte en residente fiscal ¿en cual periodo gravable tributa? ¿en el que subo en el país o en el siguiente periodo?en els siguiente periodo (ejemplo, estuvo todo el 2019, empieza a tributar el 2020 por sus rentas en Colombia y todo el mundo)
- 26un extranjero, residente fiscal en colombia ¿esta obligado a declarar vía retención en la fuente?no proque ya es residente fiscal (solo tributa vuia retención quien ya no es residente fiscal)
- 27¿quienes serán residentes fiscales en colombia?1. permanecer 183 dias en
el pais, en periodo de un año,
contando entradas y salidas.
2. comisiones diplomaticas y
consulares.
3. NACIONALES que: (I).
conyuge o hijo vivian en colombia.
(II). 50% ing. fuente nacional.
(III). 50% bienes en Colombia.
(IV). 50% de sus activos poseidos
en el pais.
4. quienes habiendo siendo
requeridos, no acrediten su condicion
de residentes en el exterior.
5. tengan residencia fiscal, en un
paraiso fiscal. - 28¿que es la sede efectiva de administracion de una empresa?donde materialmente se toman las desiciones de la empresa
- 29¿cuales son los 3 criterios para determinar si una empresa es residente fiscal colombiana?1. haber sido constituida con las leyes colombianas
2. sede efectiva de administración en colombia
3. presencia economica significativa - 30¿cuales son los 3 criterios para determinar que una empresa tienen presencia economica significativa en colombia?1. la pagina web tiene significativo .co
2. mas de 300 mil usuarios
3. factura determinada suma de dinero - 31¿cuales sociedades, y cuales no, son contirbuyentes del impeusto de renta? (3)todas als sociedades, sin ningún tipo de distinciones, son contribuyentes del impuesto de renta
- 32¿como se paga impuesto de renta en los contratos de colaboración empresarial?(como no nace una persona juridica nueva) acda miembro paga individualmente, de acuerdo a su porcentaje de participacion
- 33¿como contribuyen renta los consorcios y las uniones temporales?(como no nace una persona juridica nueva) acda miembro paga individualmente, de acuerdo a su porcentaje de participacion
- 34¿cuales son lso 3 requsiitos apra que una fundacion sin animo de lucro, pueda hacer parte del regimen de tributación especial?1. estar legalmente constituida
2. realice actividades meritorias, que son taxativas en la ley, a las cuales tenga acceso al comunidad
3.sus beneficios no sean distribuidos, bajo ninguna modalidad, entre sus miembros - 35en personas juridicas ¿quienes conforman el grupo de ni contribuyentes ni declarantes? (5)1. entidades territoriales.
2. sociedades metropolitanas.
3. municipios.
4. superintendencias.
5. organismos de accion comunal - 36¿cuales son las entidades no contribuyentes pero declarantes?1. iglesias
2. partidos politicos
3. establecimiento oficial decentralizado - 37¿en que consiste el ASPECTO TEMPROAL DEL IMPUESTO DE RENTA DE perosnas juridicas?todos los ingresos del año calendario se pagan el año siguiente
- 38¿cual es la diferencia entre costo (2) y gasto?costo: es todo rubro que se necesita para llevar al mercado y mi objeto de comercio. este a su vez tiene dos condicones: 1. va incluido en el producto final. 2. tiene una relacion directa con ese producto
gasto: no necesariamente tienen relacion directa con la actividad productiva - 39¿en cuales casos son deducibles los gastos? (3)se deben cumplir con 3 requsiitos:
1. sean necesarios.
2. proporcionales.
3. relación causal con la actividad productiva. - 40¿cuales son los ingreoss no constitutivos de renta?aquellos que incrementan mi patrimonio, pero que por disposición legal, no son constitutivos de renta
- 41dar ejemplos de ingresos no constitutivos de renta1. seguro de daño, cuando se reinvierte en el objeto dañado
2. aporte a seguridad social
3. devoluciones, rebajas y desceuentos comerciales - 42¿con cuales requisitos debe cumplir el gasto apra ser descontado? (4)1. necesario
2. proporcional
3. causal
4. la factura - 43¿CUANDO SE ENTIENDE QUE SE REALIZA UN INGRESO EN PERSONAS NATURALES Y CUANDO EN PERSONAS JURIDICAS? explicar cada una de las figuras1. principio de acusación: aoplica a personas juridicas. significa que el ingreso se realiza cuando nace el derecho de cobrar, aun cuando no se haya recibido el pago.
2. principio de caja: personas naturales. significa que el ingreso se realiza cuando efectivamente entra al patrimonio de la persona. - 44¿que tienen en comun costo y gasto, para que puedan ser descontados?la factura
- 45¿que es necesario para qeu un Pogo laboral sea deducible?que se pague seguridad social
- 46reglas para que impuestos y tasas sean deducibles1. el iva no se puede restar de la renta y se
depura de manera separada.
2.el GNF es deducible al 50%
3. el impuesto al patrimonio tampoco es
deducible
4. el impuesto de renta no es deducble de la
renta misma.
5. el 50% del ICA puede ser descuento
tributario - 47¿cuales gastos se pueden restar las personas naturales y cuales las personas juridicas?naturales: únicamente los taxativamente prevé el estattoç
juridicas: pueden restarse todos los gastos, siempre y cuando se cumpla con los 3 requisitos - 48¿cuales dos condiciones deben cumplir lso parafiscales para ser deducibles?1. pagarse a través del banco de la republica
2. que se haga retención en la fuente - 49¿cuales son las deducciones especiales, en eprosna juridicas? ¿cuales son esas deducciones (2)?aquellas que s ea no tener una relacion de necesidad, poprocioanlidad o convidad, se encuentran exentas.
son:
1. gastos en educación de empleados.
2. inversiones en ciencia y tecnología. - 50¿cuales son los deducibles, los costos o los gastos?los gastos
- 51¿las deducciones se presentan porque tienen una relacion directa, causal y proporcional con la producción?no. se presentan proque la ley asi lo establece
- 52¿que son als rentas exentas?ingresos que si incurren en el hecho generador de la renta
- 53¿en rentas exentas o beneficios tributarios, se puede acceder al beneficio cumpliendo la amyopria de lso requsiitos estabelcidos por ley?no. unicamente se accederà cuando se cumpla con todos los requsiitos.
- 54dar 3 ejemplos de renta exenta:economia naranja
aprovechamiento de plantaciones foestales
creaciones literarias - 55¿cuales son lso descuentos tributarios?son gastos en lso que se incurre, que pro disposicion especial, se pueden descontar de mi declaracion de renta.
- 56¿cuales son als 3 formas en las que se maneja el iva en los activos?1. bienes que NO son fijos: se descuentan en el impuesto del iva (ejemplo, los
cordones, etc)
2. bienes fijos NO productivos: el iva se suma al bien y se deprecia todo
3. iva de activos fijos PRODUCTIVOS: año a año se va descontando el valor de iva pagado por ese bien, debido a la depreciación. - 57¿que determina que un activo sea fijo o no?son fijos aquellos que no se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios
- 58¿cuales son los descuentos tributarios? (4)1. inversiones en medio
ambiente
2. donaciones a entidades
sin animo de lucro.
3. donaciones a ciencia y
tecnologia.
4. descuento iva activos
fijos productivos, por
depresiacion. - 59¿cuales son als dos formas de pagar el impuesto de renta?1. en efectivo
2. obras por beneficios - 60¿cuales tres elementos componen la ecucaicon juridica contable?1. activo
2. pasivo
3. patrimonio - 61¿que es el patrimonio?es ele resultado de restar el pasivo al activo
- 62¿cuales son los 4 elementos que componen las cuentas contables? explicar brevemente cada uno1. Estado financiero: situación de activos y pasivos de una persona obligada a llevar contabilidad
2. Resultdo o utilidad: ingresos, costos y gastos
3. Cambio en el patrimonio: relación de todas las cuentas de la compañía.
4. Flujo de efectivo: resumen de todas als entradas y salidas de dinero. Da conocimiento del dinero liquido - 63¿COMO PAGAN O DECLARAN LAS PERSONAS NATURALES NOR ESIDENTES FISCALÑES?por medio de la retención en la fuente
- 64¿por medio de que tributan los residentes fiscales y para que sirve ese medio?por medio de cédulas. sirven para aplicar una u otra depuración
- 65¿cuales son las 3 cédulas que existen? explicar1. pensiones. tiene un limite, que cuando se supere, debía tributarse.
2. dividendos: cuando se da el caso que la sociedad no pago estos dividendos pro algun motivo, ahora recae en cabeza de la persona natural pagarlos.
3. general: trabajo, rentas de capital y las demás - 66para ser residente fiscal en colombia se mirar año calendario? ¿esops dias deben ser continuos?no. se mira si se constituyen 183 dias en cualquier periodo que comprenda 365 dias
no tienen que ser continuos, pueden ser discontinuos. - 67¿cual es la diferencia entre renta excenta y deducciones?1. deducciones: un gasto o una salida de dinero para acceder a bienes o servicios.
2. rentas exentas: son ingresos que no van a estar gravados. - 68¿que es la informacion exógena?la informacion tributaria que terceros han dado de mi
- 69¿cuales ingresos no constituyen renta ni dividndos?1. utilidades que reciben los socios, hasta determinado monto.
2. utilidad en venta de acciones,
3. distribucion de utilidades en acciones - 70la regla es que todos lso impuestos y tasas son deducibles, pero hay algunas reglas especiales (5) mencionar1. el iva no se puede restar de la renta y se
depura de manera separada.
2.el GNF es deducible al 50%
3. el impuesto al patrimonio tampoco es
deducible
4. el impuesto de renta no es deducble de la
renta misma.
5. el 50% del ICA puede ser descuento
tributario - 71¿como se llega a tener la renta liquida ordinaria? (3)1. ingresos
2. se le restan als depuraciones (rentas exentas, descuentos, etc)
3. se llega a la renta liquida ordinaria - 72¿la renta grava los ingresos ordinarios y extraordinarios? explicarno, solo grava lso ordianrios, proque los etxraordianrios estan gravados con impuesto de ganancias ocaciones
- 73¿en cuales rentas laborales se puedne restar costos y gastos y en cuales no?1. rentas no laborales y de capital, se pueden restar costos y gastos
2. en rentas de trabajo no se pueden restaar costos y gastos - 74¿cual es la diferencia entre utilidad fiscal y utilidad contable?fiscal: es mi realidad juridica, es decir, la utildiad contable, con lso descuentos y depuraicones de ley
contable: es la realidad contable, sin depuracion de ley - 75si en mis ingresos netos, tengo periddas ¿debo pagar ica?si, proque el ica no grava auemnto del aptrimonio sino solo ingresos netos
- 76¿cuales requsiitos (4) debe cumplir un bien, para que sea una deducción?1. proporcional
2. necesidad
3. causalidad
4. factura - 77dar ejemplo de un inrgeso que no es constitutivo de renta ni de ganacia ocacionalingreso por apgo de daño cobijado pro sguro, cunado se reinvierte en el daño
- 78¿cual es al diferencia entre impuestos directos e indirectos? y cual es la improtancia que tiene frente al pricnipio de progresividaddirectos: atiende a la persona individualizada. es decir, se sabe sobre quien recae.
indirectos: recae sobre al generalidad. no van dirigidos a una persona específica.
incidencia en el principio de progresividad: no atienden a la capacidad economica de la persona - 79¿enq eu consiste al repercusión, en el iva? (2)1. una obligacion del empresario, de incluir ese valor en el precio final.
2. una obligación elc omrapodr, de pagar esa tarifa - 80¿quiene s el verdadero sujeto apsivo del iva? explicar por queel empresario, proque es a el a quien se le puede cobrar
- 81¿cuales son las deducciones en el iva? explicarunicmanete se le hacen al empresario y no al consumidor final. eso se debe a que al carga tributaria no esta en cabeza de el sino del sujeto pasivo económico, razón pro la cual, el iva de todos los insumos para su actividad productiva le son descontados (SE BUSCA AL CONSUMIDOR FINAL)
- 82¿cuales son los elementos que configuran el aspecto material del hecho geenrador del impeusot de venta?1. enajenación del derecho real, a titulo honeroso o gratuito
2. en general, todo ehhco que s econsidere como una venta - 83explicar relacion gasto- activo y como influye con el ivael gasto se refleja en el producto final. si no ha
- 84¿quien vende el establecimeinto de comercio, debe cobrar iva?si, para que no se pierda ua nocion del iva (quien lo compra despues lo cobra)
- 85¿por que el impuesto del iva es un impuesto regresivo?proque no consulta capacidad economía del contribyente
- 86¿cual es la consecuecnia de que un bien este excluido y otro exento?el excluido permite llevarse de retorno ciertos impuestos y el exento no. por lo anterior, el excluido puede pedir la devolucion del dinero del iva y el exento tendra que cruzar el valor de ese iva con el valor de otros impuestos de renta
- 87¿cuando se causa el iva? (2)cuando se genera la factura sobre el bien o cuando se entrega el mismo
- 88cuando un bien es excluido ¿como recupera el valro del iva el empresario? explicar pro queal consumidor. proque al estar excluido no es reembolsable apra el productor, entocnes se tarsalda al rpecio final al consumidor
- 89los bienes exentos y excluidos causan iva? cual es al consecuecnia practica (2)los exentos si causan iva, aun que pueden usarlo a un 0%
los excluidos not tasan iva
los excluidos no son responsables fiscales y no pueden pedir la devolución del iva - 90¿cuales son los elementos apra entender que se esta habalndo de exportaciones servicios?1. que el servicio sea usado en el exterior y no en colombia (no significa que no tenga presencia en colombia sino que no lo use en el país)
- 91cuando un tercero rpesta servicios en colombia ¿como paga impuestos? (3)1. si a quien se lo vende es responsable del impuesto del iva, debe retenerle en al fuente
2. si no es responsable de impuesto sobre als ventas, entonces debera sacar el rut.
(solo para plataformas digitales: se inscribe en un banco en el que paga iva - 92¿cuales son als obligacioens de lso resposnables del iva? (4)1. consignar el impuesto.
2. emitir factura
3. recaudar el impuesto
4. cumplir normas de contabilidad - 93¿en cuales casos se cambia a alguien como NO responsable del iva a ser resposanble del iva?1. la facturación e una sola empresa se fraccioan en avrias emrpesas
2. apgo de bienes y servicos usperior a determiandda cantidad - 94¿que es el prorrateo? (2)1. se presenta cuando hay gastos comunes y no es posible imputar a unos gastos si son gravados, exentos o excluida de iva
2. se utiliza para obtener el iva descontable y cual se llevara como costo o gasto - 95¿cuales son los 4 pasos para hacer el prorrateo?1. tomar el total de ingresos de la compañia en relacion con operaciones gravadas, exentas y excluidas
2. se determina el porcentaje de esos totales en los ingresos totales de la compañía
3. se determina el impuesto de iva pro los gastos comunes relacionados con esas operaciones
4. se aplican lso porcentajes de los ingresos gravados, excluidos y exentos a esa cifra total de impuestos pagado - 96¿para que sirve la categoria de exentos (2) y excluidos (2) en el iva?exentos: esta obligado a declarar iva y como consecuecnia, puede restar de sus impuestos costos y agstos, es decir, le hacen devoluciones.
excluido: no es obligado a pagar iva, y por lo tanto, no tiene derechoa de scontar costos y gastos - 97¿cuales s al diferencia entre inspeccion contable y tributaria?que en la contable tiene que estar un contador publico
Information
- Description
- Flashcards on HACENDA ULTIMO, created by Lorenzo Beltran on 26/11/2022.
- Created by
- Lorenzo Beltran
- Views
- 0
- Rating