GoConqr has a new look! Let us know what you think.

Sign up free

Flashcards

Auditoría Tributaria

Leo González Villa Spanish 37 cards

Cards in this deck (37)

  1. 1¿A qué se refiere la ley cuando dice que se PRESUME DE DERECHO?Se refiere a que NO admite prueba en contrario. Por ejemplo en los bienes raíces agrícolas se presume el 10% del avaluó fiscal del predio.
  2. 2¿A qué se refiere la ley cuando dice que se PRESUME?Se refiera a que admite prueba en contrario. Es decir se puede demostrar lo contrario a lo que estipula la ley.
  3. 3¿Qué facultad otorga el art 60 bis del código tributario al SII?La posibilidad de realizar exámenes a contribuyentes que lleves su contabilidad en sistemas comunicacionales para ver si está correcta la determinación de las bases imponibles, rebajas, créditos e impuesto.
    Todo es esto previa notificación por parte del SII.
  4. 4¿Qué ocurre si el contribuyente si niega a que se le revise sus sistemas computacionales?Según el art 60 bis del CT el SII mediante resolución fundada podrá fiscalizar con los antecedentes que obren en su poder, PERO sola la información que pudo ser revisada será admisible en un posterior reclamo
  5. 5¿Qué mención realiza el art 17 del CT sobre la contabilidad?El art 17 del CT menciona que toda persona que deba acreditar renta efectiva lo hará, mediante CONTABILIDAD FIDEDIGNA, salvo norma en contrario.
  6. 6¿Qué se entiende por CONTABILIDAD FIDEDIGNA?Es aquella que se ajusta a las normas legales y reglamentarias vigentes y registra fiel, cronológicamente y por su verdadero monto las operaciones, ingreso y desembolsos, inversiones y existencias de bienes relativos a las actividades del contribuyente que dan derecho a las rentas efectivas que la ley obliga a acreditar.
  7. 7¿Cuál es el plazo que deben guardarse los libros de contabilidad?Segun el art 17 del CT mientras este pendiente el plazo que tiene el Servicio para la revisión de las declaraciones, es decir, dentro de los plazos de prescripción
  8. 8¿Qué pasa con el plazo de prescripción si quiero imputar una pérdida tributaria?No existe un plazo de prescripción si se quiere imputar una perdida tributaria como gasto, es decir, se debe respaldar desde que se originó la perdida para justificar su deducción como gasto.
  9. 9¿Qué menciona el art 68 de la LIR sobre Contabilidad Simplificada?Se les libera de llevar contabilidad completa a:
    - Autorizados por el Director Regional
    -Profesionales(art 42 n° 2 ex soc de profesionales)
    - Pequeños contribuyentes
  10. 10¿Qué registros implica llevar contabilidad completa?Libro diario
    Libro Mayor
    Libro de inventarios y Balances
  11. 11¿En que caso puede llevarse la contabilidad distinta al peso chileno?a) Cuando la naturaleza, volumen, habitualidad u otras características de sus operaciones de comercio
    exterior en moneda extranjera lo justifique.
    b) Cuando su capital se haya aportado desde el extranjero o sus deudas se hayan contraído con el exterior
    mayoritariamente en moneda extranjera.
    c) Cuando una determinada moneda extranjera influya de manera fundamental en los precios de los bienes
    o servicios propios del giro del contribuyente.
    d) Cuando el contribuyente sea una sociedad filial o establecimiento permanente de otra sociedad o empresa
    que determine sus resultados para fines tributarios en moneda extranjera, siempre que sus actividades se
    lleven a cabo sin un grado significativo de autonomía o como una extensión de las actividades de la matriz o
    empresa.
  12. 12Mencione y explique algunos libros auxiliares- Libro deudas incobrables
    - Control de Mermas
    - Control de timbrajes
  13. 13¿Qué pasa si faltan inventarios y no se justifica?Si faltan inventarios segun el art 8 letra d) del DL 825 se entenderan retirados por el dueño. Por eso es importante registrar las perdidas en el libro control de mermas y dar aviso a carabineros, es decir, agotar los medios.
  14. 14¿Cuando la contabilidad NO es fidedigna de FONDO?La contabiliad no es fidedigna de FONDO por ejemplo:
    - Cuando se omiten ingresos, gastos, compras, cambiar valores de los asientos, etc
  15. 15¿Cuando la contabilidad NO es fidedigna de FORMA?No es fidedigna de FORMA, por ejemplo:
    - Libros sin timbrar, documentos sin timbrar
  16. 16¿Qué importancia tiene le art 35 de la LIR sobre la Renta Mínima Imponible?Si el SII prueba que la contabilidad NO es fidedigna podrá tasar según el art 35 LIR, donde se presumirá una renta mínima imponible que será del 10% del capital efectivo invertido en la empresa o un porcentaje de la ventas realizadas durante el ejercicio.
  17. 17¿Que implica rectificar para el SII?Una nueva declaracion a favor del fisco
  18. 18¿Qué implica una petición administrativa?Implica pedir lo que se pagó en exceso
  19. 19¿Qué contribuyentes aplican TASA VARIABLE para el pago de PPM?1.- S.A que exploten Bs. Rs. no Agrícolas.
    2.- Explotación de bienes raíces agricolas, sometidos a renta efectiva
    3.- Art 20 n°3: Comercio, Industria, Seguros, Bancos, Constructores, etc
    4.- Art 20 n° 4: Corredores, Comisionistas, Hospitales, Clínicas, etc
    5.- Art 20 n° 5 Rentas no clasificadas expresamente
    6.- Minería y transporte, sometidos a renta efectiva.
  20. 20¿Qué es el procedimiento de Auditoría?Acciones, tareas o gestiones cuya ejecución o aplicación en forma metódica permiten obtener los elementos de juicio suficientes, evidencias o medios de prueba, necesarios para sustentar sus conclusiones.
  21. 21¿Cuáles son algunas de las facultades del SII?- Exigir detalle de partidas que comprendan la B.I declarada
    - Citar a declarar respecto al contenido de declaraciones al contribuyente, a quienes intervinieron en su confección o tengan responsabilidad en la empresa.
    -Examinar libros y docts de personas obligadas a retener impuestos.
  22. 22En la investigación de delitos tributarios qué facultades tiene el SII- Incautacion de libros de contabilidad y documentacion relacionada
    - Examen de cuentas corrientes
    - Solicitar la aplicación de medidas de apremio
    - Tasación de oficio
  23. 23¿Cómo se corrige monetariamente el ACTIVO FIJO?Tener en cuenta que se corrige el valor NETO del activo, es decir descontada su depreciación.
    *Inv Inicial de activo fijo: VIPC de todo el año
    *Compras del ejercicio: Mes anterior de la compra y mes anterior al cierre del balance
  24. 24¿Debo efectuar una corrección monetaria y aplicar depreciación a un bien del activo fijo que vendí durante el año?No, pues la corrección monetaria y la depreciación se aplican a los bienes existentes al cierre del balance, de acuerdo con el artículo 41 y 31, respectivamente, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  25. 25¿Cómo se corrigen las MERCADERÍAS NACIONALES?*COMPRAS EFECTUADAS HASTA 2DO SEMESTRE: Precio más alto durante el ejercicio
    *COMPRAS EFECTUADAS HASTA 1ER SEMESTRE: Precio más alto del primer semestre + VIPC 2do semestre
    *INV.INICIAL PROVENIENTE DEL EJ ANTERIOR: VIPC de todo el año
  26. 26¿Cómo se corrigen las MERCADERÍAS IMPORTADAS?*COMPRAS EFECTUADAS HASTA 2DO SEMESTRE: Precio ultima importación realizada
    *COMPRAS EFECTUADAS HASTA 1ER SEMESTRE: Precio ultima importación del primer semestre + VIPC 2do semestre
    *INV.INICIAL PROVENIENTE DEL EJ ANTERIOR: VIPC de todo el año
  27. 27¿Un Pago Provisional Mensual (PPM) voluntario, declarado y pagado en enero de 2014, constituye un PPM para el año comercial 2013, año tributario 2014?No, puesto que los PPM voluntarios, para ser deducidos, deben ser enterados dentro del año comercial respectivo, según lo dispuesto en el artículo 88, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  28. 28¿Bajo que circunstancias se aplica una tasa del 1% para determinar la tasa variable sobre los ingresos brutos en los PPM?-Pérdidas en el ejercicio Anterior
    -Primer ejercicio comercial
  29. 29¿Cuáles son los contribuyentes y las tasas fijas para el PPM?1.- 10% Profesiones liberales con o sin titulo universitario. Cualquier otra profesión u ocupación lucrativa y soc de profesionales
    2.- 3% Talleres artesanales u obreros(art 26). 1,5% talleres dedicados a la fabricación de bienes(preponderante)
    3.-0,3% sobre precio corriente en plaza de los vehiculos(art 34 LIR). EXC PN presuncion no exceda de 1 UTA.
  30. 30¿Qué deben hacer los contribuyentes que presenten pérdidas tributarias al declarar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)?Los contribuyentes que presenten pérdidas tributarias y no tengan saldos positivos en el Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) para absorberlas, podrán suspender los Pagos Provisionales Mensuales por los ingresos correspondientes al primer trimestre posterior al 31 de diciembre, opción que se puede mantener en la medida que la situación de pérdida tributaria persista en los trimestres siguientes. Para estos efectos, los contribuyentes deberán determinar un balance general con su respectiva renta líquida imponible e informar del resultado tributario negativo en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo
  31. 31En la auditoría de los gatos de una empresa, para su aceptación como tales, qué requisitos deben cumplir- Deben corresponder a gastos pagados o adeudados
    - Deben estar respaldados o justificados con la documentación legal correspondiente
    -Deben corresponder al período
    - Gasto necesario para generar la renta
    - Deben ser del giro de la empresa
  32. 32En la auditoria de las remuneraciones para su deducción de la renta anual, qué consideraciones deben tenerse y qué disposiciones de indole laboral se aplicaPara la deduccion de la renta anual como gasto, en primer lugar, se deben cumplir con los requisitos generales de los gastos y además según lo establecido en el art 31 n° 6 de la LIR
    Las disposiciones de indole laboral se encuentran contenidas en el código del trabajo.
  33. 33En qué circunstancias el SII puede tasar la base imponible, formas de tasar, pruebas del contribuyenteCircunstancias: Cuando la RLI no puede determinarse clara y fehacientemente, por falta de antecedentes o cualquiera otra circunstancia.
    Formas de tasar: - Presuncion del 10% del capital efectivo
    - Porcentaje de las ventas realizadas durante el ejercicio(Determinada por el director regional)
  34. 34Qué significa para un contribuyente recibir una citación, qué efectos tiene en la prescripción y formas de modificarlaLa Citación significa una comunicación en que el SII solicita al contribuyente que presente, confirme, aclare, modifique o rectifique su declaración objeto de la revisión.
    La prescripción de las facultades fiscalizadoras del SII aumentan en 1 mes y si es prorrogable la citación aumenta hasta la prorroga hasta por 1 mes más. Además, si el contribuyente no presentó la citación o es declarada falsa, los plazos de prescripción aumentan en 3 años más
  35. 35Diferencias entre una contabilidad completa y contabilidad simplificada -Obligaciones - Efectos tributarios entre ambasContabilidad completa: Es aquella que comprende los libros de caja, mayor, diario e inventarios y balances, independiente de los libros auxiliares que exija la ley
    Contabilidad simplificada: Los declaran y pagan sus impuestso en base a sus ingresos anuales devengadas(Ingresos y egresos)
  36. 36Una empresa que tributa en primera categoría en base a renta efectiva mediante contabilidad completa, recibe una indemnización por la destrucción de un bien de su activo. El tratamiento tributario que debe dar la empresa a la referida indemnización es:Debe considerarlo como un ingreso tributable, pudiendo deducir como gasto el daño emergente sufrido.
  37. 37Los costos indirectos de fabricación correspondiente a los productos fabricados y que se encuentran en existencias al termino del ejercicio, para efectos de determinación de la base imponible de primera categoría debe efectuarse el siguiente ajuste:Deben ser deducidos del resultado del balance

Information

Description
Flashcards on Auditoría Tributaria , created by Leo González Villa on 15/08/2017.
Created by
Leo González Villa · Aug 2017
Updated
Oct 24, 2017
Views
5
Rating

Feedback

What is it about?

What do you think of the new look?

How do you like it?