Flashcards
Riscos de Auditoria
Cards in this deck (34)
- 1Risco de Detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo Auditor para reduzir o risco de Auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.Correto!
- 2Risco de Auditoria é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes antes da Auditoria.Errado!
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. - 3Risco de Distorção Relevante é o risco de que o Auditor expresse uma opinião de Auditoria equivocada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.Errado, essa é a definição de risco de auditoria.
Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. - 4Ceticismo profissional é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria.Errado!
Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. - 5Julgamento profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.Errado!
Julgamento profissional é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, na tomada de decisões informadas a respeito do trabalho de auditoria. - 6Há assuntos que são levados em consideração na definição dos procedimentos de auditoria. Cite-os.• planejamento adequado;
• designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho;
• aplicação de ceticismo profissional; e
•supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado - 7A47. [...]. As limitações inerentes de uma auditoria originam-se da:• natureza das informações contábeis;
• natureza dos procedimentos de auditoria; e
• necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável. - 8Limitações inerentes do auditor:julgamento profissional, os procedimentos de auditoria, o risco de auditoria, a materialidade e o ceticismo profissional
- 9Nos termos das normas vigentes de Auditoria, quanto maiores são os riscos de distorção relevante que o auditor acredita existir, maior é o risco de detecção que pode ser aceitoErrado!
Os riscos de distorção relevantes tem relação inversa aos riscos de detecção. Por isso, quanto maiores são os riscos de distorção relevante que o auditor acredita existir, menor é o risco de detecção que pode ser aceito. - 10O controle interno, independentemente da qualidade da sua estrutura e operação, pode reduzir, e eliminar, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, por causa das limitações inerentes ao controle interno.Errado! Pode reduzir mas não eliminar.
- 11O auditor deve planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis.Correto!
- 12O auditor independente utiliza, no exercício de sua atividade profissional, dados expressos em termos financeiros em relação a uma entidade específica. A definição desses dados refere-se ao conceito deInformação contábil
- 13Entre os riscos envolvidos em uma auditoria, o único que existe apenas em função da realização do trabalho de auditoria é o:Risco de detecção
- 14Segundo as normas de auditoria, o risco de negócio resulta de:Condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias.
- 15Os procedimentos de avaliação de riscos, por si só, fornecem evidências de auditoria apropriadas e suficientes para suportar a opinião da auditoria.ERRADA.
Os procedimentos de avaliação de riscos por si só, porém, não fornecem evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião da auditoria. - 16De acordo com as NBC's ao examinar se todas as transações e contas que deveriam ser registradas nas demonstrações contábeis realmente o foram, o auditor independente verifica afirmação referente àintegralidade.
Integridade é a afirmação que, na classe de transações, direciona o auditor para verificar se todas as transações e eventos que deviam ser registrados o foram, de fato. - 17Ocorrência é a afirmação que direciona o auditor para verificar se os valores e outros dados relacionados a transações e eventos registrados foram adequadamente registrados.Errado!
Ocorrência são transações e eventos que foram registrados ou divulgados e que ocorreram e tais transações e eventos são da entidade; - 18A exatidão são afirmações para verificar se os valores e outros dados relacionados a transações e eventos registrados foram registrados adequadamente, e respectivas divulgações foram apropriadamente mensuradas e descritas.Correto!
- 19Risco de controle é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle externo da entidade.Errado, o correto seria se fosse pelo controle INTERNO da entidade.
- 20Risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.Correto!
- 21Para a determinação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.Correto!
- 22Os riscos de distorção relevante no nível de afirmação foram classificados pela (NBC TA 200) (R1) em dois componentes: riscos inerentes e riscos de controle. Cite exemplos de riscos de controlea possibilidade de erros ou equívocos humanos, ou de controles contornados por conluio ou burla inapropriada da administração.
- 23Uma cláusula que mencionava, após o trabalho de auditoria, que o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro, é considerada inadequada em decorrência do(a):É inadequada em decorrência de LIMITAÇÃO INERENTE À AUDITORIA.
- 24O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, emitir uma opinião inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção.Errado!
O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante (que se decompõe em risco inerente e risco de controle) e do risco de detecção. - 25Alta rotação de executivos, má reputação da gerência, problemas contábeis de alta complexidade, transações problemáticas com empresas correlacionadas, entre outros, afetam significativamente a estimativa de risco inerente na avaliação de risco pelo auditor.Correto!
- 26Ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar pelo menos:A ocorrência de fraude.
A complexidade das transações.
O envolvimento em transações significativas com partes relacionadas.
O grau de subjetividade na mensuração das informações relacionadas ao risco. - 27Para determinar o efeito do trabalho dos auditores internos na natureza, época ou extensão dos procedimentos da auditoria independente, o auditor independente deve considerar:os riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações para classes específicas de transações, saldos
contábeis e divulgações. - 28O risco de que uma distorção relevante que indique que as demonstrações contábeis estejam apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo sistema de controle interno da entidade auditada, caracteriza o risco de auditoria denominado inerente ou de controle?Risco de controle
- 29Risco de auditoria é a possibilidade do auditor expressar uma opinião inadequada pelo fato das demonstrações contábeis apresentarem distorções relevantes. O auditor deve executar procedimentos para que esse risco de auditoria seja reduzido a um nível aceitavelmente baixo. Mesmo com a adoção desses procedimentos, pode ocorrer a não percepção de uma distorção relevante, fato que é denominadoRisco de detecção
- 30O componente de risco de controle é a possibilidade de ocorrência de erros ou irregularidades relevantes antes de conhecer‐se a eficácia dos sistemas de controle, normalmente relacionado com a atividade operacional da entidade.Errado!
O certo seria risco inerente - 31O erro aceitável e o risco de amostragem são inversamente proporcionais ao tamanho da amostra.Certo!
- 32Para identificação e avaliação de riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude, é importante incorporar um elemento de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria a serem executados, visto que empregados da entidade a ser investigada podem estar familiarizados com os procedimentos de auditoria e conseguir esconder informações contábeis fraudulentas.Certo!
- 33A avaliação do risco de controle, realizada durante a execução de uma auditoria, constitui processo de avaliação da eficácia dos controles internos de uma entidade na prevenção e detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.Certo!
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- Concursos Públicos Auditoria Contábil Flashcards on Riscos de Auditoria, created by Joyce Justa on 15/04/2021.
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- Joyce Justa
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