GRUPO 12 INVERS

PUC 12 INVERSIONES

1205 ACCIONES

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

1215 BONOS

1220 CEDULAS

1225 CERTIFICADOS

1230 PAPELES COMERCIALES

1235 TITULOS

1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS

1250 DERECHOS DE INVERSIONES

1255 OBLIGATORIAS

1260 CUENTAS EN PARTICIPACION

1295 OTRAS INVERSIONES

1299 PROVISIONES

Descripción

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Descripción

Registra el valor de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.

Descripción

Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.

Descripción

Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.

Descripción

Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.

Descripción

Registra el valor de la inversión realizada por el ente económico en los denominados genéricamente "títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República, otra entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada.

Descripción

Registra el valor de la inversión realizada por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras.

Descripción

Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.

Descripción

Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 -compromisos de recompra de inversiones negociadas-.

Descripción

Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.

Descripción

Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.

Descripción

Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 -inversiones-.

Descripción

Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.

Descripción

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Dinámica

Débitos

1. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;

2. Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Dinámica

Débitos

Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico;

Por el costo histórico de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas;

Créditos

Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos, y

Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

Créditos

Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.

Créditos

Por el valor en libros de los papeles comerciales vendidos o redimidos.

Créditos

Por el costo histórico ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso;

Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;

Créditos

Por el valor en libros de los bonos vendidos o redimidos, y

Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

Débitos

Por el valor de los bonos adquiridos, y

Por el valor de la diferencia en cambio si fuere el caso

Débitos

Por el valor de las inversiones en cédulas.

Débitos

Por el valor de los certificados;

Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC (hoy UVR) y/o diferencia en cambio

Débitos

Por el valor de constitución debidamente autorizado.

Créditos

Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;

Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;

Débitos

Por el valor de los títulos, y

Por el valor de la diferencia en cambio.

Débitos

Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera, y

Por el valor de la diferencia en cambio.

Débitos

Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión;

Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso

Débitos

Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos, y

Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, según sea el caso.

Débitos

Por el costo de las inversiones.

Créditos

Por el valor en libros de los títulos vendidos o redimidos.

Créditos

Por la venta o redención de las aceptaciones bancarias.

Créditos

Por la terminación del negocio fiduciario.

Créditos

Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

Créditos

Por la venta o redención de los títulos.

Débitos

Por el valor de los aportes efectuados.

Débitos

Por el costo de adquisición de la inversión.

Créditos

Por la venta, donación o redención de la inversión.

Créditos

Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato.

Débitos

Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas con abono a la subcuenta 519905 ó 529905 -inversiones-, según sea el caso, cuando corresponda al mismo ejercicio, o a la subcuenta 425035 -de provisiones-, si es de ejercicios anteriores, y

Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso o cancelación de la inversión ya sea total o parcial.

Créditos

Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor intrínseco. La contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 ó 529905 -inversiones-, según sea el caso.