Capítulo 1,2,3 del Libro Auditoria Financiera del Capital de Trabajo en PYMES

AUDITORÍA FINANCIERA CAP 1,2,3

AUDITORÍA FINANCIERA DEL CAPITAL DE TRABAJO EN PYMES

PERFIL COMPETENCIAS DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

ejercer/conocer/ analizar

NIF - NIA , políticas de control interno , tecnología de información especializada , etc.

Aprendizaje responsabilidad del auditor

Control de sistemas y procesos, desarrollar habilidades de asesor, conocer leyes y aplicar

Habilidades y conocimientos que el auditor comparte en la empresa a auditar. Desarrollar competencias de disciplina especializada con ética y demás valores.

CAPITULO 1

TIPOS DE AUDITORÍA

Auditoría de acuerdo a la persona que las realiza

dividir/clasificar

Auditoría atendiendo a la revisión realizada

auditoria interna

auditoría externa

Financiera

Administrativa

Integral

Gestión de calidad

Gubernamental

Evaluación ambiental

Ante los riesgos de negocios, las causas que ocasionan los fracasos empresariales y la necesidad de una solución provoca , indaga en los tipos de auditoría.

Conocida como admistración integral

Servicios profesionales

RAZONES PARA AGENDAR AUDITORÍA FINANCIERA

servir/ofrecer

accionistas, proveedores, directivos, trabajadores, acreedores, inversionistas etc.

Asegurar resultados de utilidad de los EEFF

El informe de auditor comunica cumplimientos y responsabilidades

Conocer riesgos económicos y financieros

La experiencia indica razones necesarias para comprobar si los EEFF y todos sus recursos financieros son suficientes, sustentables, poder de evaluar el desempeño de directivos, etc.

ESTRUCTURA DE LAS NIA EN EL PRODESO DE AUDITORÍA

- Planeación

- Principios y responsabilidades.

- Confirmaciones y cumplimiento

- Muestreo, hechos, informes etc.

ejecutar/ evidenciar

Ejecución y evidencias

Conclusiones e informes

Opinión

Cada una de sus fases permite comprender el trabajo del auditor iniciando con una planificación, realizar exámenes y terminar con su dictamen.

FASES PARA EL PROCESO DE AUDITORÍA

detallar/comprender

1. Planeación del trabajo.

2. Ejecución de auditoría EEFF

3. Conclusión e informes

4. Terminación y cierre

El auditor expresa opinión profesional independiente de los Estados Financieros en sus aspectos generales según NIF y NIA

CAP 2 COMO REALIZAR LA AUDITORÍA FINANCIERA AL CAPITAL DE TRABAJO DE UNA EMPRESA

Integra cuatro elementos

Indicador de recursos

IMPORTANCIA CAPITAL DE TRABAJO EN EMPRESAS

Capacidad de producir flujo de caja, maniobra, activos, equilibrio, entre pasivos.

permitir/ evaluar

Efectivo

Cuentas por cobrar

Inventarios

Cuentas por pagar

AUITORÍA DE CAPITAL DE TRABAJO

revisar/auditar

Efectivo, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, ventas, compras, gastos

Son los más importantes siete conceptos que dan viabilidad y sustentabilidad a las empresas y a negocios en marcha.

De acuerdo a las NIA

DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

sirve/ comprobar

Si la información financiera EEFF presenta fielmente aspectos de informe y normas.

Responsabilidad de alta dirección

Proceso de verificación y validación del cumplimiento de una actividad según lo planeado y las directrices estipuladas necesarias para la empresa.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA

- Examen para revisar EEFFF.

- Basarse en las NIA aplicables.

- NIA 700, 805, 300, 200, 330, 500

- Evidenciar revisión de EEFF.

investigar/ conocer

Elementos básicos de la planificación financiera

Forma parte de las NIA

Aprendizajes significativos, campo profesional

MODELO PEDAGÓGICO PARA EXAMINAR Y EVALUAR CAPITAL DE TRABAJO

estructurar

Desarrollo de competencias, identificar y analizar un problema

Fuente normativa

competencia de aprendizaje

evidencias documentales

Técnicas o procedimientos

Resultados

Conclusión e informe

MODELO PEDAGÓGICO PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

auditar

- Capital de trabajo de una empresa.

- Especializado para contador público.

- Aplica NIA

Se presenta la historia, productos, clientes, proveedores, prigrama de marketing, competidores, empleados, firma de auditor.

Se presenta carta de solicitud de revisión de capital de trabajo, carta de convenio de términos de trabajo de auditoría, aceptación de condiciones, carta de solicitud de información y documentación para auditar capital de trabajo.

PLANEACIÓN

Fundamentada en la NIA 200 - 299

realizar

Alcance a la revisión de cuentas

Evaluación de políticas de control interno por la administración

Es parte del proceso "planeación" fase que permite iniciar auditar al profesional con un ambiente empresarial y control adecuado.

CUENTAS INTEGRAL EL CAPITAL DE TRAB AJO

Efectivo

Inversiones financieras

Bancos

Documentos y cuentas por cobrar

Inventarios

Cuentas por pagar

Ratios financieros

Ilustra procedimientos y técnicas de auditoría, cuentas que son aplicables para el examen de los elementos del capital de trabajo de la empresa.

Comprobar existencias y saldos

Capacidad de analizar y sintetizar

Control interno establecido

CONCLUSIÓN Y CÉDULAS SUMARIAS

Respuestas a objetivos de auditoría, incluye conclusión existencias y funcionales

Consistir/dar

Junto al resultado se documenta la evidencia de trabajo de auditoría en la fase de planeación, ejecución, conclusión del trabajo

Facilita el aprendizaje y competencias

Historial rentables, acceso fácil fuentes de recursos

EVALUACIÓN FINANCIERA PARA EFECTO DE FINANCIAMIENTO EMPRESARIAL

A cifras sobres información financieras y condiciones previsibles a futuro

revelar/acceder

Puede concluirse que la base de negocio está en marcha y es adecuada.

CAPITAL DE TRABAJO

Gestión financiero, la opinión, toma de desiciones.

potencializar

Ratio financiero

Conocer a fondo la empresa

CTN= AC - PC

Indica la solidez financiera de los activos a corto plazo se representa en porcentaje

SOLVENCIA FINANCIERA

Apalancamiento

cumplir/solventar

Con todas la s obligaciones empresariales sin importar el plazo

Capacidad de pago en la empresa

Se divide el pasivo total entre capital contable SF= PT/CC Mide capacidad directiva para mantener una estructura financiera sana.

PRUEBA DE LIQUIDEZ

Los activos de corto plazo en efectivo para cubrir pasivos de a corto plazo

convertir

Tener liquidez implica no tener problemas en la empresa para el pago de proveedores, impuesto, salarios etc. PL=AC/PC

Utilidad de operación

Mide capacidad directiva de la compañia

adicionar/evaluar

BENIFICIO ECONÓMICO FINANCIERO (EBITDA)

Intereses financieros, depreciaciones, amortizaciones

Consigue beneficio económico agregado considerado la actividad operativa EBITDA= UO + IF + DA

BENEFICIO A LOS ACCIONISTAS Y POLÍTICAS DE DIVIDENDOS

generar/rendir

Acciones que posee la empresa a la que aportaron capital social.

Capacidad de generar a un valor económico agregado al capital aporta

CONCLUSIÓN E INFORME

documentar

Evidencia de auditoría en archivos electrónicos e impresos

opinión

fundamento de opinión

párrafo de énfasis preparación contable

Responsabilidades de dirección

Documento o inrfome básico en el proceso contable

analizar/ interpretar

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Situación financiera para mejorar la toma de desiciones

Uso para toma de decisiones

Debe estar en manos de empresarios en tiempo real, liquidez y solvencia , el valor de libros está en inmuebles con gestión financiera y bien estructurado

Documento financiero

En el escritorio del empresario 1 vez al año

ESTADO DE VARIACIÓN DEL CAPITAL

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

conocer

conocer

conocer/analizar/describir

Desempeño del capital, crecer la inversión de accionistas

-Estrategias de gestión de dirección

- Evitar pedir dinero a los propietarios.

- No es tiempo real sino a futuro

Describe la entidad, panorama general de la compañía, presenta cuentas de Estados financieros, da una conclusión

Estados Financieros y Notas a EEFF son parte de un ciclo contable necesario para la empresa por tanto se organiza archivos y toda la información financiera contable para su respectiva auditoría.

CAP 3. AUDITORÍA DE EEFF DE CONFORMIDAD A LAS NIA

OBJETIVOS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

reunir

Evidencia suficiente de parte del auditor para incrementar el nivel de confianza de los usuarios de las NIF

La auditoría de parte al contador examinar los EEFF en su conjunto preparados por una entidad económica

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

Requisitos del auditor - contador público. Propósito de emitir una opinion en una actividad profesional sobre los EEFFF de una entidad.

cumplir

PROCESO DE AUDITORÍA DE EEFF

Proceso de planeación, ejecución, conclusión e informe. Debe reunir toda la información para sustentarla.

seguir

Desarrolla las actividades, competencias profesionales para saber plantear y resolver problemas relacionados con la información financiera.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

- Estudio de perfil

- Características y habilidades de los líderes.

-Responsabilidad de conducir una empresa

estudiar/analizar

RESPONSABILIDADES FUNCIONES DE ALTA DIRECCIÓN

- Dirección General

- Gerente de finanzas

- Gerente de Mercadotécnia

- Gerente de recursos humanos

- Gerente de crédito y cobranza

dividir/conocer

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Conjunto de elementos, políticas y procedimientos.

Sobre transacciones generales de una entidad y uso para la toma de desiciones.

establecer/captar/documentar

manual de contabilidad

programas y procedimientos de datos

Libros sociales principales etc.

Documentos fuente y Archivos

POLÍTICAS DE GESTIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

analizar/estudiar

Compras, ventas, descuentos, bonificaciones, creditos, inventarios, inmuebles, depreciación, pasivos, proceso contable etc.

Las responsabilidades de ejecutar y evaluar las políticas anteriores con las funciones más importantes de la compañía

eficacia y buen funcionamiento

aplicar niveles de organización y función

POLITICAS DE CONTROL INTERNO

Que sigue las directrices de la dirección, actividades de control. Sistema de tecnología, revisiones etc.

asegurar/ayudar

PLAN DE TRABAJO DE AUDITORÍA

Una opinión por parte del auditor sobre la información financiera con apoyo de las NIA

Desarrolla el dictamen de EEFF

expresar/comprobar

El auditor firma como responsable, comunica su modo de trabajo y comienza con investigaciones del ambiente empresarial acorde a las NIA y NIF

PLAN D ETRABAJO PARA REALIZAR AUDITORÍA

Elementos y actividades

Estudio de fases y organización

- Planeación y revisión preliminar.

-Ejecución, revisión documental y de campo.

- Evidencias de documentación de trabajo de auditoría

- Terminación de auditoría e informe

- Informes y conclusiones.

conocer /fases

Las empresas que auditan sus EEFF tienen como beneficio la opinión profesional acerca de su información financiera presentada y aprobada por el Estado y libre de incorrecciones acuerdo a las normas legales.