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CUENTAS CONTABLES

7 CUENTAS DE ORDEN

Registra los valores y bienes de la entidad entregados a terceros para cobranza, custodia o en comodato. Incluye los títulos valores reportados por ventas con acuerdo de recompra, o por ventas de títulos valores con acuerdo de reventa, entregados en custodia de terceros. Adicionalmente, registrará los bienes entregados en arrendamiento financiero y los cánones en arrendamiento financiero vendidos y otros valores y bienes entregados.

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN PODER DE TERCEROS

DÉBITOS

1. Por el valor nominal de los documentos entregados a terceros para su cobro. 2. Por el valor nominal de los títulos fiduciarios y el valor en libros de los bienes muebles. 3. Por el valor en libros de los títulos valores vendidos con acuerdo de recompra o vendidos con acuerdo de reventa, que hayan sido entregados en custodia de otras personas naturales o jurídicas. 4. El valor de los bienes arrendados provenientes de la cuenta 1703 Bienes por arrendar. 5. Por el monto de los cánones vendidos. 6. Por el valor de los bienes entregados en comodato

SUBCUENTAS

710105 En cobranza

710110 En custodia

710115 Bienes entregados en arrendamiento financiero

710120 Cánones en arrendamiento financiero vendidos

710125 En comodato

710190 Otros

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

SUBCUENTAS

7401 Valores y bienes recibidos de terceros 7402 Operaciones pasivas con empresas vinculadas 7403 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas 7404 Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la AGD 7405 Mercaderías recibidas 7406 Deficiencia de provisiones 7407 Depósitos de entidades del sector público 7408 Origen del capital 7409 Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil 7410 Capital suscrito no pagado 7411 Pasivos adquiridos 7412 Orden de prelación 7413 Control de pasivos de entidades en saneamiento

Agrupa las cuentas que registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo: el origen del capital pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depósito por la emisión de certificados de depósito, matrículas de almacenamiento, la orden de prelación de pagos de los pasivos de las entidades en liquidación, los pasivo

7111 ACTIVOS ADQUIRIDOS

SUBCUENTAS

711105 Operaciones interbancarias 711110 Inversiones 711115 Cartera de créditos, deudores por aceptaciones y contingentes 711120 Cuentas por cobrar 711125 Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento mercantil y no utilizados por la institución 711130 Propiedades y equipo 711135 Otros activos

Registra los valores originales correspondientes a los activos adquiridos por la entidad financiera a entidades que se encuentran en procesos de regularización (saneamiento o liquidación), con el propósito de mantener un control de los incentivos otorgados a las entidades financieras adquirientes, de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Bancos o las leyes. Los valores se registrarán de acuerdo al tipo de activo adquirido en cada una de sus respectivas subcuentas, adicionalmente la entidad deberá mantener un control independiente por institución vendedora.

DEBITOS 1. Por el valor correspondiente a los activos adquiridos.

CREDITOS 1. Por la realización de los activos adquiridos o por la finalización del incentivo establecido

7110 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL

7109 INTERESES, COMISIONES E INGRESOS EN SUSPENSO

SUBCUENTAS

711005 Cánones por recibir 711010 Opción de compra 711015 Descuentos concedidos

Registra el valor de los cánones de arrendamiento mercantil pendientes de causar hasta la terminación del contra

SUBCUENTAS 710905 Cartera de créditos productivo 710910 Cartera de créditos de consumo 710915 Cartera de créditos inmobiliario 710920 Cartera de microcrédito 710940 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público 710941 Cartera de crédito educativo 710942 Cartera de créditos de inversión pública 710945 Cartera de créditos refinanciada 710950 Cartera de créditos reestructurada 710990 Otros

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS

SUBCUENTAS

740105 En cobranza 740110 Documentos en garantía 740115 Valores fiduciarios en garantía 740120 Bienes inmuebles en garantía 740125 Otros bienes en garantía 740130 En custodia 740135 En administración 740140 En comodato 740150 Cartera de crédito productivo en administración 740160 Cartera de crédito consumo en administración 740170 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público en administración 740175 Cartera de crédito inmobiliario en administración 740180 Cartera de microcrédito en administración 740185 Cartera de crédito educativo en administración 740190 Cartera de crédito de inversión pública en administración

7402 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS

SUBCUENTAS

740205 Obligaciones con el público 740210 Obligaciones interbancarias 740215 Obligaciones inmediatas740220 Aceptaciones en circulación 740225 Cuentas por pagar 740230 Obligaciones financieras 740235 Valores en circulación 740240 Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización 740245 Otros pasivos 740250 Contingentes

7102 ACTIVOS PROPIOS EN PODER DE TERCEROS ENTREGADOS EN GARANTIA

SUBCUENTAS

710205 Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados 710210 Inversiones disponibles para la venta 710215 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 710220 Inversiones de disponibilidad restringida 710225 Cartera de Créditos productivo 710230 Cartera de Créditos de consumo 710235 Cartera de Créditos inmobiliario 710240 Cartera de microcrédito 710260 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público 710261 Cartera de crédito educativo 710262 Cartera de créditos de inversión 710270 Cartera de Créditos reestructurada 710275 Bienes muebles 710280 Bienes inmuebles 710290 Otros Activos

CRÉDITOS

1. Por la recuperación efectiva de las comisiones. 2. Por la nota de crédito, giro a favor de la entidad por la liquidación de la cobranza o por la devolución del documento encargado al cobro. 3. Por la liquidación de la operación principal que originó el depósito en garantía y la consecuente devolución del documento y la cancelación del gravamen sobre los bienes muebles e inmuebles. 4. Por la recuperación de los valores fiduciarios, los bienes muebles y los títulos valores reportados. 5. Por la venta de los bienes o por hacerse efectiva la opción de compra. 6. Por la recuperación de los bienes arrendados.

DEBITOS

1. Por el valor total a causar de los cánones. 2. Por el monto de los descuentos concedidos a los arrendatarios. 3. Por los ajustes a los cánones mensuales

CREDITOS

1. Por la causación de los cánones. 2. Por la reversión de los cánones por recibir en el caso de terminación anticipada del contrato de arrendamiento financiero, simultáneamente se registrará el valor del activo recuperado en la cuenta correspondiente.