ILICITOS TRIBUTARIOS

ILICITOS TRIBUTARIOS

1. CLASIFICACIÓN

   • Ilicitos Formales: Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas. 2. Emitir o exigir comprobantes. 3. Llevar libros o registros contables o especiales. 4. Presentar declaraciones y comunicaciones. 5. Permitir el control dela Administración Tributaria. 6. Informar y comparecer antela Administración Tributaria. 7. Acatar la órdenes dela Administración Tributaria, dictadas en uso de sus facultades legales, y 8. Cualquier otro contenido en este Código, en las leyes especiales, sus reglamentaciones o disposiciones generales de organismos competentes.
   • Ilicitos Materiales: Constituyen ilícitos materiales: 1. El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones. 2. El retraso u omisión en el pago de anticipos. 3. El incumplimiento de la obligación de retener o percibir. 4. La obtención de devoluciones o reintegros indebidos.
   • Ilícitos Relativos a Especies Gravadas y Fiscales Constituyen ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas: 1. Ejercer la industria o importación de especies gravadas sin la debida autorización dela Administración TributariaNacional. 2. Comercializar o expender en el territorio nacional especies gravadas destinadas a la exportación o al consumo en zonas francas, puertos libres u otros territorios sometidos a régimen aduanero especial. 3. Expender especies fiscales, aunque sean de lícita circulación, sin autorización por parte dela Administración Tributaria.4. Vender especies fiscales sin valor facial. 5. Ocultar, acaparar, o negar injustificadamente las planillas, los formatos, formularios o especies fiscales.
   • Ilícitos Sancionados con Penas Restrictivas de Libertad Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad: 1. La defraudación tributaria. 2. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. 3. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información.

2. CONCEPTO: Son todos los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias (Art. 80 Código Orgánico Tributario, COT, 2001).

   • DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE, RESPONSABLES Y TERCEROS: : Son las obligaciones que la Ley o las disposiciones reglamentarias, y aún las autoridades de aplicación de las normas fiscales, por delegación de la Ley, impongan a contribuyentes, responsables o terceros para colaborar con la Administración en el desempeño de sus cometidos
     • (1) Llevar en forma debida y oportuna los libros y registros especiales, conforme a las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, referentes a actividades y operaciones que se vinculen a la tributación y mantenerlos en el domicilio o establecimiento del contribuyente y responsable, tal es el caso de los libros de compras y ventas para los contribuyentes del IVA o el libro de ajustes fiscales para los contribuyentes del ISLR (2) Inscribirse en los registros pertinentes, aportando los datos necesarios y comunicando oportunamente sus modificaciones, tal es el caso del RIF y el NIT (3) Colocar el número de inscripción en los documentos, declaraciones y en las actuaciones ante la Administración Tributaria, o en los demás casos en que se exija hacerlo (4) Solicitar a la autoridad que corresponda permisos previos o de habilitación de locales (5) Presentar, dentro del plazo fijado, las declaraciones que correspondan (6) Emitir los documentos exigidos por la LEYES.
   • DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE, RESPONSABLES Y TERCEROS