Deberes y obligacion

Deberes y obligacion

1. RUT

   • ART-658 Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.
     • NO INSCRIBIRSE , por parte de quien esté obligado a hacerlo, se impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la inscripción
     • NO ACTUALIZAR EL RUT Se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica del obligado ,
     • SANCION POR DATOS FALSOS,Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del inscrito o del obligado a inscribirse en el Registro Unico Tributario, RUT. Se impondrá una multa equivalente a cien (100) UVT.

2. DECLARAR

   • OMISOS
     • ART 642,Si el contribuyente no declara por su propia cuenta así sea extemporáneamente, entonces la Dian impone la sanción por no declarar, previa notificación de un emplazamiento para declarar.
       • Si a pesar de la sanción por no declarar el contribuyente persiste en su incumpliendo y se niega a presentar la declaración, entonces la Dian declarará por él mediante una liquidación oficial de aforo, pues el pago de la sanción por no declarar no libera al contribuyente de presentar la declaración respectiva.
         • Liquidación Oficial Aforo
           • ED-- RED—RS—RR—AA-- RRRS
         • Sanción Comportamiento Atípico
           • ED-- RED—LOA—RR—AA-- RRLOA
   • INEXACTO
     • CORRECION,La sanción por corrección aplica cuando el contribuyente corrige la declaración tributaria que ha presentado, es decir, que es el contribuyente quien decide corregir su propia declaración
       • ART. 588 E.T
         • Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. I > SF <
       • ART. 589 E.T
         • I < SF > no aplica sancion
     • EXTEMPORENEIDAD,La presentación extemporánea de una declaración tributaria ocurre cuando es presentada después de haber vencido el plazo máximo para su presentación fijado por el gobierno anualmente mediante decreto.
       • INCISO 1. DEL TOTAL IMPUESTO A CARGO
         • Señala la norma que la sanción por extemporaneidad es del 5% por cada mes o fracción de mes de retardo sin que supere el 100% del impuesto o retenciones a cargo. TIC X 5% X #Meses = <100% TIC.
       • INCISO 2.DE LOS INGRESOS
         • será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT, cuando no existiere saldo a favor. ng. Brutos X 0.5% X #Meses=
     • INEXACTITUD,Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor o responsable, las siguientes conductas:
       • ART. 647 Se derive < I o SP o un >SF para el contribuyente, agente retenedor, conductas que este establezca.
         • ART.648 100% de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el cas. 15% de los valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y patrimonio
           • REDUCCION SANCION
             • La sanción por inexactitud que la Dian plantea en el requerimiento especial, se puede reducir en los términos del artículo 709 del estatuto tributario que señala: a sanción por inexactitud de que trata el artículo 647, se reducirá a la cuarta parte de la planteada por la Administración
             • 713 del estatuto tributario: cepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción inicialmente propuesta por la Administración, en relación con los hechos aceptados.

3. PAGAR

   • Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para reclamar el pago de tributos
   • Art. 657 E.T. Numeral 4
     • CLAUSURA

4. FACTURAR

   • ART 615 Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura
     • Requisitos de la factura de venta. Art. 617 E.T

5. SUMINISTRAR INFORMACION

   • Resolución # 070 de 2019
     • Sanción por no enviar información Art. 651 E.T
       • Quienes estén obligados, o se les solicite información, y que no reporten la información dentro de los plazos establecidos, o que presente errores el contenido, serán sancionados de acuerdo a lo establecido en este articulo (651

6. CONSERVAR INFORMACION

   • Son los documentos necesarios para proporcionar evidencia de conformidad con los requisitos y la presentación de resultados obtenidos, con respecto a las actividades realizadas
     • Comunicación de la información. • Evidencia de la conformidad de los procesos, productos y servicios. • La retención y el intercambio de conocimientos de la organización. • Difusión y preservación de las experiencias de la organización
       • 632 deber de conservar informacion) las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, deberán conservar por un período mínimo de cinco (5) años*, contados a partir del 1o. de enero del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo

7. LIBROS CONTABILIDAD

   • 2649 de 1993
     • Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el tipo de acto de que se trate, los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de origen interno o externo
       • ARTÍCULO 124. COMPROBANTES DE CONTABILIDAD. Las partidas asentadas en los libros de resumen y en aquel donde se asienten en orden cronológico las operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes de contabilidad elaborados previamente.
         • ARTÍCULO 125. LIBROS. Los estados financieros deben ser elaborados con fundamento en los libros en los cuales se hubieren asentado los comprobantes

8. CONCILIACION FISCAL

   • La conciliación fiscal consiste en un trámite formal que aparece como sistema de control para que los contribuyentes de renta obligados a llevar contabilidad. Registren las diferencias que surjan entre la aplicación
     • obligados a llevar contabilidad o aquellos que de manera voluntaria decidan llevarla y hayan obtenido ingresos brutos fiscales en el año gravable sujeto a conciliación iguales o superiores a 45.000 UVT
       • la conciliación fiscal deberá presentarse bajo el formato 2516. Dado que este es el anexo del formulario 110 correspondiente a la declaración de renta y complementario del año gravable.