El impacto de COSO

El impacto de COSO

1. Organizaciones que lo componen

   • American Accounting Association (AAA)
   • American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
   • Financial Executives International (FEI)
   • Institute of Management Accountants (IMA)
   • The Institute of International Auditors (IIA)

2. COSO es una organización sin ánimo de lucro

3. Documentos publicados por COSO

   • Clasificación
     • Fraude
       • Report of the National Commission on Fraudulent Financial Reporting (1987)
       • Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997 — An Analysis of U.S. Public Companies (1999)
       • Fraudulent Financial Reporting: 1997-2007 — An Analysis of U.S. Public Companies (2010)
     • Controles Internos
       • Internal Control - Integrated Framework (1992) Addendum (1994)
         • Control Interno - Estructura conceptual integrada
         • Contenido
           • Resumen Ejecutivo Vol. I
             • Visión sobre estructura conceptual del control interno
               • Dirigido a la parte directiva
           • Estructura conceptual Integrada Vol. II
             • Define control interno
               • Proporciona criterios para Valorar el sistema de control interno
           • Reporte a partes externas Vol. III
             • Orienta a entidades que publican informes sobre control interno
           • Herramientas de Evaluacion Vol. V
             • Presenta materiales para realizar una evaluación de un sistema de control interno
         • Importancia del control interno
           • Ejecutivos realizan altas exigencias para mejorar el control interno de sus organizaciones
           • Promueve la eficacia y reduce riesgos
           • Los controles internos se establecen para dirigir a la empresa en dirección a sus objetivos
           • Son considerados como solución a problemas potenicales
           • Permite a ala administración negociar en ambientes económicos y competitivos agilmente
         • Problemáticas
           • Significa cosas diferentes par diversa gente
           • Causa confusión entre las personas
           • Se pueden obtener malas comunicaciones y diversas expectativas
         • Proposito del reporte COSO
           • Contiene necesidades y expectativas de administradores y otros.
           • Establece la definición de Control Interno
           • Proporciona estandares para que la empresa pueda valorar sistemas de gestión y determinar mejoras
         • Componentes del Control Interno
           • Ambiente de control
           • Valoración de riesgos
           • Actividades de control
           • Información y Comunicación
           • Monitoreo
         • ¿Qué hace el control interno?
           • Ayuda a la organización a la consecución de metas y prevenir perdidas
           • Asegura la información financiera y confiables
           • Cumple normatividades
         • Responsables del Control Interno
           • Director ejecutivo, Administradores principales
           • Junta de directores
           • Auditores internos y externos
           • Otro personal
       • Guidance on Monitoring Control Systems
         • Orientación sobre el monitoréo de los sistemas de control interno
           • Monitoreo
             • Indica que el control interno es buen negocio
             • Control interno invita a certificar la empressa
             • Reconocimiento básico
               • Tarea extensa
             • Los controles que no se monitorean se deterioran a través del tiempo
             • Pretende asegurar el buen funcionamiento del control interno
             • Identifica y corrige problemas a tiempo
             • Genera información exacta y confiable
             • Conduce a eficiencias organizacionales y reducción de costos
         • Contendo
           • Resumen ejecutivo. Vol. I
             • Principios fundamentales de monitoréo efectivo
           • Orientación sobre el monitoreo de sistemas de control interno Vol. II
           • Técnicas de aplicación Vol. III
             • Ejemplos de monitoreo efectivo
       • Internal Control - Integrated framework (2013)
         • Control interno - estructura conceptual integrada
         • Contenido
           • Resumen ejecutivo
           • Estructura y apéndices
           • Herramientas ilustrativas para valorar la efectividad de un sistema de control interno
           • Control Interno- Estructura conceptual integrada, control interno sobre la prrsentación de reportes financieros: compendio de enfoques y ejemplos
         • Pemite que las empresas de forma efectiva y eficiente apliquien sistemas de control interno
           • Adaptabilidad a los entornos cambiantes
           • Minimizar riesgos
           • Oportuna toma de desiciones
         • Exige adherencia a las políticas y procesos
           • Directivos determinan hasta donde el control interno es suficiente
           • permite seleccionar, desarrollar y despelegar controles en la entidad
         • Ofrece un sistema efectivo de control interno
         • identificar y analizar riesgos
         • Control interno proceso dinámico e integrado
         • Las estructuras hacen que sea aplicable a todo tipo de compañías
         • presenta una definición amplia de control interno
         • 5 componentes
         • Este documento presenta un avance signficativo y mejora la orientación de Coso sobre control interno
       • Internal Control Issues in Derivatives Usage (1996)
         • Problemas del control interno en el uso de derivados
         • Necesidad y alcance de este documento
           • Dificultades al enfrentar rirésgos de la organización
           • Herramienta que permite establecer valorar y mejorar sistemas de control interno
         • Contenido
           • Resumen ejecutivo
             • Proporciona una visión global sobre aplicabilidad de COSO
             • Ayuda a la administración a diseñar procesos de control
             • Permite una fácil comprensión
         • Sumplementos
           • Suplemento 1
             • Reconoce políticas de control de riesgos
             • Reconoce la importancia de formular políticas claras y escritas
           • Suplemento 2
             • Brinda ejemplos de control, asociados a los 5 componentes de control de COSO
             • Es referencia para establecer, valorar y mejorar los controles
         • Ambiente de control
           • Permite inegridad
           • Junta directiva activa y efectiva a la hora de supervisas
           • Comité de auditoria debe trabajar con auditores internos y externos
           • Exige compromiso por parte de la administración
           • los empleados participantes del proceso deben ser hábiles y con experticia
         • Valoración de riesgos
           • Identifica y analiza los riesgos para lograr los objetivos
           • Establece herramientas para identificar y valorar riesgos
           • La administración establece criterios de medición para lograr objetivos
         • Actividades de control
           • Políticas y procesos que aseguran cumplimiento de las directrices de la administración
           • La políticas se deben definir y comunicar de forma clara
           • La politia de administración de riesgos incluye procedimientos para identificar, medir, valorar y limitar los riesgos
         • Información y comunicación
           • Se basa en la naturaleza y calidad de la información
           • debe ser información comprensible para toda la organización
           • Debe existir adecuada, captura, procesamiento, transmisión y administración de la información
           • La información debe ser suficiente y oportuna para la alta administración supervisarlos objetivos y estrategias
         • Monitoreo
           • Valora calidad y efectividad del sistema en el tiempo
           • Debe garantizar la seguridad de los reportes generados por el sistema
       • Internal Control overr financial reporting - guidance forsmaller companies (2006)
         • Control internos sobre la información financiera - orientación para las compañias pequeñas
         • Contenido
           • Resumen ejecutivo Vol. I
             • Dirigido a las juntas de directores y administración principal
           • vista de coJunto Vol. II
             • Relacionado al control interno de la información financiera en empresas pequeñas
           • Herramientas Ilustrativas Vol. III
             • Permiten evaluar en Control interno
         • Característcas de las empresas pequeñas
           • Documento aplicable a empresas pequeñas
           • Foco de mercadeo orientado a canal y geografía
           • Liderazgo ejercido por la administración
           • Pocos niveles de la admnistración
           • Sistemas y protocolos menos complejos
           • Capacidad limitada.
         • Beneficios
           • Información confiable y oportuna
           • Fortalece la compañía
           • Junta de directores efectiva
         • Desafíos
           • Obtención de recursos
           • Convencer a la administración
           • contar con individuos con experticia
         • Principios orientados al logro
           • Ambiente de control
             • Integridad y valores éticos
             • Junta de directores
             • Filosofía y estilo de operación de la administración
             • Estructura organizacional
             • Competencias en información financiera
             • Autoridad y responsailidad
             • Recursos humanos
           • Monitoreo
             • Evaluaciones continua y separadas
             • Presentación de reportes sobre las eficiencias
           • Información y comunicación
             • Información para presentar reportes financieros
             • Información sobre control interno
             • Comunicación interna
           • Actividades de control
             • Integración con la valoracion del riesgo
             • Selección y desarrollo de actividades de control
             • Políticas y procedimientos
             • Tecnología de la información
           • Valoración del riesgo
             • Objetivos de la información financiera
             • Riesgos de la información financiera
             • Riesgo de fraude
     • Administracion de riesgos del emprendimiento
       • Enterprise Risk Management - Integrated Framework (2004)
       • Enterprisk Risk Management for Cloud Computing (2012)
       • Enhancing Board Oversight by Aboiding and Chsllenging Trans and Biases in Professional Judgment (2012)
       • Enterprise Risk Management - understanding and Comunicating Risk Appetite (2012)

4. Constituida en 1985