Cómo construir un flujo de caja de un proyecto

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Cómo construir un flujo de caja de un proyecto
  1. el flujo de caja del proyecto no es otra cosa que el registro de los desembolsos en efectivo que se presentan antes de la puesta en marcha, y de los ingresos y egresos durante su operación.
    1. la construcción del flujo de caja se tiene en cuenta los ingresos y egresos reales de efectivo y no los contables
      1. Subitems
        1. Horizonte de evaluación y vida útil del proyecto
          1. El horizonte de evaluación es el tiempo definido para medir la bondad financiera del proyecto, mientras que la vida útil es el tiempo durante el cual se espera que el proyecto genere beneficios.
            1. Si el proyecto tiene una vida útil corta, se recomienda construir el flujo de caja para ese número de años. Cuando se prevé una vida útil larga, se debe definir un horizonte de evaluación de 10 años.
              1. La estructura de un flujo de caja se construye sobre una tabla compuesta por columnas en las cuales se registran los ingresos y egresos en efectivo.
          2. Calculo de los flujos netos de efectivo FNE
            1. En muchos textos de proyectos se toma la utilidad neta del estado de resultados (P y G), se suman la depreciación y amortización, y se cree haber obtenido así los Flujos Netos de Efectivo para cada año de evaluación.
              1. - Ingresos por ventas: las ventas se registran cuando se realizan, independientemente que se recauden en el mismo momento. Se tienen en cuenta ingresos por ventas en efectivo.
                1. - Gastos: para registrar los gastos contablemente no se requiere que haya un desembolso de efectivo.
                  1. - Pago de impuesto: la provisión para impuestos, lo que supone que éstos se pagan en el mismo año en que se causan y bien sabemos que los impuestos se pagan al año siguiente. Los impuestos se descuentan en el momento en que se pagan
                    1. - Las inversiones adicionales: se presentan inversiones que no son contempladas al hacer el cálculo de la inversión inicial.
                      1. - El costo de oportunidad: La contabilidad no reconoce este costo, por lo tanto, no aparece registrado en el estado de resultados. Existe un costo inherente al uso de un activo adquirido con anterioridad por el inversionista y que puede ser utilizado o no en el proyecto.
            2. tipos de flujo de caja
              1. - flujo de caja del proyecto: sirve de base para medir la rentabilidad del proyecto
                1. - flujo de caja del inversionista: permite medir exclusivamente la rentabilidad sobre sus aportes.
                  1. - se acude al financiamiento con pasivos es imprescindible construir un presupuesto de efectivo para verificar la capacidad de pago del proyecto.
              2. Proyecciones financieras
                1. La parte que merece mayor atención es la de las proyecciones de ingresos y egresos, que al relacionarlos dan como resultado los Flujos Netos de Efectivo que son los valores que, al compararlos con la inversión inicial, permiten medir la rentabilidad del proyecto. Las proyecciones a precios corrientes consideran el efecto de la inflación sobre los precios.
                  1. Precios relativos en las proyecciones financieras:
                    1. - Precios corrientes: Llamados también precios nominales o absolutos, son los precios de los productos afectados por la inflación y son los dados por el mercado.
                      1. - Precios reales o constantes: es el precio expresado en unidades de poder adquisitivo del año cero.
                        1. - Precios relativos: expresan la relación de los precios de un par de productos. Es su precio expresado en términos de cantidad de otros bienes que hay necesidad de sacrificar para adquirir una unidad del bien o servicio en cuestión
                    2. estructura del flujo de caja del proyecto
                      1. componentes del flujo de caja
                        1. - inversión inicial del proyecto: costos de inversión o inversión antes de la puesta en marcha, está representada por los activos fijos, los activos diferidos y el capital de trabajo
                          1. - los ingresos y egresos reales de efectivo: hacen referencia a los beneficios del proyecto y corresponden a las entradas de dinero asociadas al mismo. Existen ingresos gravables y egresos deducibles que son aquellos que aumentan o disminuyen las utilidades contables.
                            1. - depreciación y amortización: se registran en el flujo de caja del proyecto como gastos deducibles para propósitos de determinar los impuestos a pagar.
                              1. - momentos en que ocurren los ingresos y egresos: El período de tiempo utilizado para registrar los ingresos y egresos en efectivo debería depender de las mismas características y naturaleza del proyecto, de tal forma que los períodos de evaluación podrían corresponder a períodos menores de un año.
                                1. - impuestos causados y pagados: El impuesto causado se calcula aplicando un porcentaje a esta utilidad. En el flujo de caja se deben registrar los ingresos y egresos reales de efectivo y no los causados, lo que indica que los impuestos que afectan los flujos netos de efectivo son los realmente pagados y no los causados.
                                  1. - valor del rescate del proyecto: Es el valor que podría tener el proyecto durante su operación o al final de la vida útil.
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