EL IMPACTO DE COSO

EL IMPACTO DE COSO

1. DOCUMENTOS PUBLICADOS POR COSO

   • Fraude
   • Controles Interno
   • Administración de riesgos del emprendimiento
   • Internal Control - Integrated framework
     • Contenido
       • Resumen ejecutivo
       • Estructura conceptual integrada
       • Reporte a partes externas
       • Herramientas de evaluación
       • Adenda a reportes a partes externas (1994)
     • importancia del control interno
       • Los ejecutivos principales hacen fuertes exigencias para mejorar el conrol de las empresas que dirigen.
       • Son percibidos cada vez más y más como solución a una variedad de problemas potenciales.
     • Problema subyacente
       • Signifca cosas diferentes para diferente gente
       • Propósito de reporte COSO
         • Se refiere a las necesidades y expectativas de administradores.
     • Definición de control interno
       • Define ampliamanete como un proceso realizado por la Directivos logran ciertos objetivos.
         • Efectividad y eficiencia de las operaciones
         • Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
         • Confiabilidad de la información financiera
         • Salvaguarda de activos
         • Efectividad del control interno
           • Se logran los objetivos de las operaciónes de la entidad
     • Componentes del control interno
       • Ambiente de control
       • Valoración de riesgos
       • Actividades de control
       • Información y comunicación
       • Monitoreo
       • Roles y responsabilidades
         • Administración
         • Junta de directores
         • Auditores internos

2. Internal Control inssues in Derivates Usage

   • Necesidades de esta orientación y alcance de la misma
     • Los problemas entorno al uso de derivados en años recientes muy a menudo están rodeados de dificultades en el entendimiento
     • Suplemento 1:Formulación de las politicas que rigen los derivados usados para administración de riesgos
       • Describe procesos de desarrollo de una politica para el uso de derivados en el contexto de la politica global
     • Suplemento 2: Herramienta de referencia sobre procedimientos de control ilustrativos
       • Porporciona ejemplos de controles sobre actividades de derivados asociados con cada uno de los cinco componentes de control
   • Ambiente de control
     • Consiste en la integridad , los calores éticos y la competencia del personal de la entidad , asi como la filosofia y el estilode operación
   • Valoracióón de riesgo
     • Es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para lograr los objetivos que constituyen una base de determinar cómo se deben administrar los riesgos
   • Información y comunicación
     • Se centra en la naturaleza y calidad de la información requerida para un control efectivo
   • Aplicación de los principios de control de la Estructura conceptual de Coso a los derivados
     • Comprensión de las operaciónes y de los objetivos globlales.
     • Evaluación del uso de derivados para controlar el riesgo de mercado y vinculación

3. Internal control over financial reporting-guidance for smaller companies

   • Caracterisitcas de las compañias mas pequeñas
     • Pocas lineas de negocios y pocos productos dentro de las lineas
     • Poco personal, muchos de ellos teniendo un rango amplio de obligaciónes
   • Costos y beneficios
     • Capacidad fortalecida de las compañias para tener acceso a los mercados de capital
     • Ofrece información confiable y oportuna
   • Logro de eficiencias adicionales
     • Centrarse solamente en los objetivos
     • Tomar un enfoque basado en riesgos para el control Interno
   • Aplicación de los principios al logro de control interno efectivo sobre la información finanaciera
     • Ambiente de control
       • Recusros humanos
       • Junta de directores
       • Integridad y valores eticos
       • Competencias e información financiera
       • Autoridad y responsabilidades
       • Estructura organizacional
       • Filosofia y estilo de operación de la administración
     • Valoración de riesgos
       • Integración con la valoración del riesgo
       • Tecnologia de la información
       • Politicas y procedimientos
       • Selección y desarrollo de las actvidades de control

4. Guidance On Monitoring Control Systems

   • Control interno
     • Diseñado para ayudarles a las organizaciones a lograr sus objetivos
   • Fundamentos del monitoreo efectivo
     • Evaluaciones continuas y separadas les permiten a la administración determinar componentes

5. Enterprise Risk Management-Integrated Framework

   • Premisa subyacente
     • En cada entidad existe para ofrecer valor a us sstakeholders.
   • Eventos riesgos y oportunidades
     • Pueden tener impacto negativo o positivo.
   • Logro de objetivos
     • Se definen objetivos alienados en cascada através de la empresa
   • Efectividad
     • Para que los componenetes estén presentes y funcionen de manera efectiva.

6. Internal control -integrated framework

   • El control interno y la estructura conceptual de COSO
     • Le ayuda a las entidades a lograr objetivos importantes y a apoyary mejorar el desempeño.
   • Utilidad para la administración y las juntas directivas
     • Proporciona flexibilidad y permite el juicio en el diseño
   • Alcance
     • La estructura aplica a entidades grandes ,medianas ,pequeñas, con animo de lucro.
   • Componentes
     • Ambiente de control , valoración de riesgos, Actividades de control , Información y comunicación, actividades de monitoreo
   • Limitaciones
     • No puede impedir el mal juicio o las malas desiciones