LEY 87 DEL 1993

LEY 87 DEL 1993

1. CONTROL INTERNO

   • Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública
     • Tiene como objetivo
       • Proteger los recursos de la organización
       • Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones
       • Velar porque todas las actividades y recursos de la organización
       • Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
       • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros
       • Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones
       • Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
       • Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
     • Sus caracteristicas
       • Gestión de la integridad: La integridad de administración, o el carácter moral de las personas de autoridad, establece el tono general de la organización
       • Personal competente:una organización para reclutar y retener personal competente indica la intención de la administración de registrar correctamente las operaciones contables
       • Separación de funciones:Un sistema efectivo de control interno separa las funciones de autoridad, de contabilidad y de custodia.
       • Historial de mantenimiento:El mantenimiento de registros apropiados asegura que existe documentación adecuada para cada transacción comercial.
       • Salvaguardias:Las salvaguardias evitan que personas no autorizadas tengan acceso a los activos valiosos de la compañía.
     • Sus elementos son
       • Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas
       • Definición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos
       • Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes
       • Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
       • Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos
       • Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y sanciones
       • Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano
       • Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión
   • FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS: Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control Interno; que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos; Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización; Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización estén adecuadamente definidos, Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios;Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones,
   • RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO:será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente;la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes
     • El jefe de la Unidad de la Oficina de Control Interno deberá publicar cada cuatro (4) meses en la página web de la entidad;los funcionarios del control interno tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten