COSO MAPA

COSO MAPA

1. Definición: el control interno como un proceso, ejecutado por la junta de directores, la administración principal y otro personal de la entidad, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización

   • Tales objetivos son: eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera; cumplimiento de normas y obligaciones; y salvaguarda de activos.
     • Control Administrativo: Incluye, el plan de la organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que se refieren a la autorización de las transacciones por parte de la administración.
     • Control Contable: Comprende el plan de la organización y los procedimientos y registros relacionados con la salvaguarda de los activos y con la confiabilidad de los estados financieros, diseñado para proveer seguridad razonable de que:
     • OBJETIVOS COSO:
       • Confiabilidad de la informacion
       • Cumplimiento
       • Operaciones
   • COMPONENTES:
     • Ambiente de control.
       • Estas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de políticas y procedimientos de control interno que conducen al logro de los objetivos institucionales y la cultura organizaciona.
         • CONTROLES ESPECIFICOS: 1. Filosofía de la dirección. 2. Integridad y los valores ética. 3. Estructura organizacional. 4. Administración de recur humanos 5. Competencia profesional 6. Asignación de autoridad y responsabilidades 7. Órgano de control institucional.
     • Gestión del Riesgo.
       • Es un proceso efectuado por la dirección o la gerencia de una entidad,
         • CONTROLES ESPECIFICOS: 1. Planeamiento de la gestión de riesgos 2. Identificación del riesgo (proceso interactivo e integrado a la estrategia y planificación 3. Evaluación, estimación y análisis del riesgo (frecuencias y pérdidas que ocasiona
     • Actividades de Control.
       • El componente actividades de control gerencial comprende políticas y procedimientos establecidos por la gerencia y los niveles competentes en relación con las funciones asignadas para asegurar que los controles son efectivos y se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad,
         • CONTROLES ESPECIFICOS: 1. Políticas de operación 2. Manuales de gestión (organización, funciones, procedi- mientos y otros) 3. Procedimientos de autorización y aprobación 4. Segregación de funciones 5. Evaluación costo-beneficio 6. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 7. Verificaciones y conciliaciones8. Evaluación de desempeño9. Revisión de procesos, actividades y tareas10. Controles para las Tecnologías de la Información y Co- municaciones (TIC
     • Supervision y Monitoreo.
       • Estar siempre pendiente de las actividades realizadas o quw se piensan ejecutar , brindando las herramientas para poder haerlo y verificar que se cumplan las normas y procedimientos pas a paso , y hacerle el seguimiento para poer ver resultados.
     • Información y comunica-ción
       • Promueve la existencia de un conjunto de métodos, procesos, procedi-mientos, canales, medios de información, documentación y comunica- ción generados por la entidad,
         • CONTROLES ESPECIFICOS:1. Funciones y características de la información2. Información y responsabilidad 3. Calidad y suficiencia de la información 4. Sistemas de información5. Flexibilidad al cambio 6. Archivo institucional 7. Comunicación interna8. Comunicación externa9. Canales de comunicación

2. piramide coso

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