Ciclo del Contribuyente

Ciclo del Contribuyente

1. 1. Inscripción

   • Consiste en el registro de datos que permitan tu identificación (nombre y fecha de nacimiento, domicilio y tu actividad económica)
     • Es un trámite fácil de realizar, los documentos que necesitas son: Tu CURP (Clave única de Registro de Población). Si no la tienes tramítala en https://renapo.gob.mx/swb Identificación oficial como IFE, pasaporte, cédula profesional vigente, licencia de conducir vigente, credencial del INAPAM.
       • Código Fiscal de la Federación, artículo 27. • Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 22 y 26. • Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.4.2., 2.4.6., 2.4.7. y 2.4.15.
     • ¿Quiénes lo presentan? Las personas que requieran inscribirse en el RFC.
   • - Acta de nacimiento o constancia de la CURP. - Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento sera copia certificada del documento constitutivo protocolizado. - Comprobante de domicilio. - Identificación personal. - Núm. de Folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción
     • Se necesita
   • Tramite gratuito

2. 2. Comprobación

   • Para demostrar que percibes ingresos se utilizan los comprobantes fiscales, tanto el recibo de nómina o el de honorarios. Al tener el registro de tus ingresos te permite calcular el impuesto que deberás pagar.
     • Al hacer la comprobación fiscal el SAT te ofrece un servicio gratuito.
       • Tienes derecho ante el inicio de cualquier actuación de la autoridad tributaria a ser informado de tus derechos y obligaciones.
     • De acuerdo al Artículo 42 del CFF menciona las facultades que las autoridades fiscales pueden llevar a cabo para cerciorarse de que los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones fiscales.
       • El mismo artículo 42 menciona los fines que persiguen las autoridades fiscales al comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido sus obligaciones fiscales. Estos son: a) Comprobar si han cumplido con las disposiciones fiscales. b) En su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. c) Comprobar la comisión de delitos fiscales. d) Proporcionar información a otras autoridades fiscales

3. 5. Buzón Tributario

   • 6. Auditoria Electrónica
     • Consiste en un examen que realiza la autoridad fiscal a la documentación e información que tiene sobre uno o más conceptos de una o varias contribuciones, para comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar en su caso la comisión de delitos de índole fiscal y para proporcionar información a otras autoridades fiscales.
       • Una auditoria electrónica puede detonarse cuando la autoridad fiscal nota alguna irregularidad luego de que revisó la contabilidad y los CFDI emitidos, y determina que existen ciertas omisiones de impuestos, en tal caso procederá a notificar al contribuyente a través del Buzón Tributario.
         • Luego de que la autoridad fiscal notifique de manera electrónica al contribuyente que fue sujeto a una revisión electrónica y el monto que, considera, corresponde a la presunta omisión de impuestos, también le mandará un correo al mail que dio de alta en su Buzón
           • Debido a esto es importante revisar frecuentemente el correo registrado, ya que la autoridad no tendrá contacto personal con el contribuyente.
     • Por su declaración fiscal electrónica el SAT ya sabe cuántos CFDI emitió al mes, qué contabilidad electrónica envía y toda la información la incorpora a su plataforma informática, la cual arroja alertas por comportamientos atípicos.
   • 4. Declaraciones y Pagos
     • Te sirve para informar al SAT sobre tus calculos y presentar las declaraciones provisionales o definitivas de Impuestos federales, incluyendo declaraciones complementarias.
       • Te permite consultar la información correspondiente al registro de tus transacciones de pagos y declaraciones ante las Instituciones Bancarias Autorizadas y Oficinas del SAT.
         • Para personas físicas y morales.
           • El pago mensual debe ser máximo 17 del mes siguiente, mientras el anual para personas morales debe del el 31 de Marzo mientras personas físicas el 30
       • Pasos para su uso
         • Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña o con e.firma. Selecciona la consulta de la declaración de tu interés. Imprime el resultado de la consulta
   • Es un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT, a través del cual las autoridades fiscales podrán llevar a cabo notificaciones de cualquier acto o resolución administrativa a los contribuyentes, y estos a su vez, podrán efectuar promociones, solicitudes, avisos y demás información que presentarán los contribuyentes utilizando el apartado de “Buzón Tributario”.
     • Permite la comunicación entre el SAT y los contribuyentes, quienes pueden realizar trámites, presentar promociones, depositar información o documentación, atender requerimientos y obtener respuestas a sus dudas.
     • Para ingresar, las personas físicas lo pueden hacer con contraseña y solamente en algunos trámites es necesario contar con e-firma; las personas morales deben de contar con su e.firma. Los datos e información que se depositen en el buzón son confidenciales.

4. 3. Contabilidad Electrónica

   • La contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT.
     • Los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios Profesionales e Incorporación Fiscal quedan relevados del envío de Contabilidad Electrónica, siempre y cuando registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta electrónica “Mis cuentas”.
     • Marco jurídico Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación Artículos 33 y 34 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
   • Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación. Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT, sólo cuando:
     • El SAT ejerza facultades de comprobación directamente al contribuyente o a terceros relacionados (compulsas) El contribuyente solicite una devolución o realice una compensación.
     • La información contable se integrará con cortes mensuales en archivos xml con el detalle de la contabilidad electrónica conforme a lo establecido en el (2,933 KB) Anexo 24​ de la Resolución Miscelánea Fiscal.
       • La información se enviará en archivos comprimidos con formato zip a través del Buzón Tributario o en la sección Trámites de este Portal; el envío debe hacerse con firma electrónica vigente.
   • Existe un validador de forma y sintaxis contabilidad electrónica

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