Marco Integrado COSO III

Marco Integrado COSO III

1. Elaborado en 2013

2. Éste modelo ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control interno y del gobierno corporativo, y responde a la presión pública para un mejor manejo de los recursos públicos o privados

3. Éste marco se caracteriza por tener en cuenta los siguientes aspectos: Mayores espectativas del gobierno corporativo. Globalización de mercados y operaciones. Cambio continuo en mayor complejidad en los negocios. Mayor demanda en leyes reglas y estándares. Expectativas de competencias y relacionadas con prevenir, desalentar y de tectar fraude

4. Objetivos: con el fin de controlar y mitigar de manera adecuada los riesgos que afectan, es necesario fijar los objetivos con carácter previo al diseño e implementación del sistema de control interno,.

   • Objetivos Operativos: Se relacionan con el cumplimiento de la misión y visión de la entidad, deben reflejar el enterno empresarial industrial y económico en que se involucra la entidad; están relacionados con el mejoramiento del desempeño financiero, productividad, calidad, practicas ambientales y la innovación y satisfacción de empleados y clientes
   • Objetivos de información: Se refieren a la preparación de reportes para uso de la organización y los accionistas, teniendo en cuenta la veracidad, oportunidad y transparencia.
     • Relevantes
     • Representación exacta.
     • Comparabilidad
     • Verificabilidad
     • Oportunidad
     • Compresnsibiidad
   • Objetivos de cumplimiento: Están relacionados con el cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad. La entidad debe desarrollar sus actividades en función de las leyes y normas específicas.

5. Componentes del control interno: el sistema de control interno está dividido en cinco componentes integrados que se relacionan con los objetivos de la empresa.

   • Entorno de control: es el ambiente donde se desarrollan todas las actividades organizacioales bajo la gestión de la administación, es influenciado por factures tanto internos como externos, tales como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el ambiente competitivo. Este componente crea la disciplina que apoya la evaluación del riesgo para el cum
   • Evaluación de riesgos: Identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la organización, toda organizacion debe hacer frente a una serie de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser evaluados , éstos riesgos afectan a las entidades en diferentes sentidos como en su habilidad para competir, mantener una posición financiera fuerte y una imagen pública positiva.
   • Información y comunicación: La información es necesaria para que la entidad lleve a cabo las responsabilidades de control interno que apoan el cumplimiento de los objetivos, la comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionar compartir y obtener la información necesaria, relevante y de calidad.
   • Actividades de control: se definen como las acciones establecidas a través de las políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.
   • Supervisión y monitoreo del sistema de control: todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de mejoramiento continuo, el sistema de control interno debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias.

6. Responsabilidades en el sistema: diversos son los roles que asumen los participantes internos y externos en un sistema de control interno, los internos asumen responsabilidades mientras que los externos realizan aportaciones valiosas.

   • El consejo administrativo: deben analizar el sistema de control interno de la entidad y efectuar su supervisión.
   • Alta dirección: debe evaluar el sistema de control interno en relacion con el Marco Integrado de Control Interno, establece la importancia del Sistema de Control Interno y los estándares de conducta a través de la organización.
   • Auditores Internos: Deben revisar los planes de auditoría y evaluar los cambios en el Marco para considerar las posibles consecuencias en los planes de auditoría.
   • Auditores Externos: Cuando un auditor externo es contratado para evaluar el sistema de control interno de la entidad, puede evaluar el sistema en relación con el Marco Integrado, centrándose en la manera como la entidad ha desarrollado los controles que indican en los principios asociados a los componentes del control interno.
   • Partes Interesadas: Desempeñan un papel importante en el diseño e implementación del Marco Integrado de Control Interno, el control interno es desarrollado por la Dirección, el consejo de administración y demás personal de la entidad.
   • Otros miembros de la dirección y el personal