Efectivo y equivalente de efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo

1. el concepto es realmente muy amplio porque comprende valores efectivos o no, que se encuentran en cajas, bancos, Inversiones altamente convertibles en dinero, en tanto el concepto de efectivo implica la utilización inmediata sin ninguna restricción o compromisos

2. se considera todo valor representativo en dinero de altan rentabilidad y convertible a efectivo

   • el manejo se debe centrar en el control de caja , bancos y valores equivalentes a efectivo
     • recordar que siempre debe estar presente la cultura la cultura de respeto por el efectivo desde propietarios hasta el encargado de recibir y consignar
     • 1°marco concetual del efectivo
       • se concibe bajo el estudio de la S11: instrumentos financieros básicos especialmente los que cumplen requisitos de la S11.8 y S11.9
       • es por exelencia, el instrumento generador de flujo de efectivos
         • segun las NIIF no se compromente con un plan de cuentas, sino que lo deja a la merced de cada empresa
         • GRUPO 11. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
           • Comprenden las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, totl o parcial con que cuenta el ende economico y puede utilizarlo para fines generales o especificos. G.11
             • MONEDA LOCAL Y FUNCIONAL
               • La moneda local es determinada por la empresa
               • si un ende economicohace sus transacciones en su mayoria mas del 50%en moneda distinta a la local esta sera la moneda funcionel
             • CONTROL DEL EFECTIVO
               • dinero recibido ingresa a caja genralmediante recibo ficial de caja y despues consignación
               • las funciones del responsable del manejo de efectivo debe separarse de otras
               • tanto las caja menoy mayor deben estar reglamentadas
     • 2° caja general
       • regitra la existencia en dinero en efectivo o en chesques con que cuenta el ende economico tanto moneda nacional como extrangera
         • Deben llevar su respectivo soporte contable y registro contable
         • ingreso y egreso de caja
           • son multiples situaciones donde ingresadineros a caja general y salidas solamente mediante consinación en bancos
           • constitución de negocios
           • venta de inmuebles
           • cobro o recuperación de cateras de ventas a creditos
         • reconocimiento en caje general
           • aporte de persona natural en efectivo
           • aporte de socio en efectivo
           • aporte de accionistas
         • ingresos de actividad ordinaria
           • son ingresos ordinarios 23 a caja cuando se vende de contado
           • la venta de bienes
           • los contratos de construcción en los que la entidad es la contratista
           • la prestación de servicios
           • el uso, por parte de los 3, de activos de la entidad que produzcan intereses
         • impuesto a las ventas
           • cada país tiene su propio modelo
             • en las ventas
             • en los retiros
             • en la prestaciones de servicios
             • en las importaciones
           • retención en la fuente tanto retención en la fuente iva como retencion en la fuente ICA BOGOTÁ COMO CALI
             • Retencion en la fuente del regimen comun
             • Retencion en la fuente de personas naturales
             • modelos de rentenciones
               • Gran contribuyente compra a regimen comun
               • Gran contribuyente compra a gran contribuyente
                 • se hacen retenciones en la fuente a titulo de rete ica
               • gran contribuyente vende a gran contribuyente
               • Regimen comun vende a gran contribuyente
               • gran contribuyente compra a regimen simplificado
               • Regimen simplificado vende a gran contribuyente
               • Gran contribuyente vende a regimen comun
               • regimen comun compra a regimen comun
               • Regimen comun vende a regimen comun
               • regimen comun compra a gran contribuyente
               • Regimen comun compra a regimen simplificado
               • regimen simplificado vende a regimen comun
               • Regimen simplificado compra a regimen simplificado
               • Regimen simplificado vende aregimen simplificado
               • Certificados de retencion
                 • sin elllos no se procede ningun descuento a los impuestos en las declaraciones
                 • Otro factor importante es llevar cuentas por cobrar en su valor neto
       • Otros ingresos a caja
         • Venta de desechos industriales
         • Venta con tarjeta de credito
         • Ingresos diferidos por supcripciones
         • cuentas por cobrar con pago aplazado