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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

dalia nayapi Spanish

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CONCILIACION BANCARIA
- Es un proceso obligatorio para cualquier empresa, independientemente de su ámbito, tamaño o tipo
- DEFINICIÓN
  - Consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta bancos con los movimientos registrados en las entidades bancarias.
  - Es un proceso necesario ya que es habitual
    - que el saldo de las cuentas bancarias
    - el saldo de los estados de cuenta de los Bancos
      - no coincidan con los libros de la empresa
- RESPONSABILIDAD
  - La persona que realice la conciliación bancaria es el contador de la empresa
    - se lo debe realizar mes a mes
  - El personal contable conoce la empresa, por lo que detectara errores y problemas
  - El director tendrá que aprobar el documento resultante, seguir la cadena de mando y ser presentado a los cargos superiores.
- CÓMO REALIZAR LA CONCILIACIÓN
  - 3) Documento de Conciliación.
    - Se hace constar la información del proceso de conciliación en un informe o documento
      - Manualmente
        Se lo realiza a medida que se hace la conciliación bancaria
      - Digital
        Llevar un registro de las conciliaciones,
  - 2) Conciliación
    - Se realiza la comprobación entre los apuntes contables y la información bancaria
    - Se comprueba el saldo inicial y el saldo final
    - Si hay diferencia, se procede a revisar y verificar los movimientos
      - Se puntea las operaciones comprobadas y correctas
      - Señalamos las que tengan algún error
  - 4) Ajustes
    - Este paso no forma parte exactamente de la conciliación bancaria
      - El objetivo de ésta es identificar diferencias en los valores registrados
    - Una vez detectados los descuadres, se realizan los ajustes necesarios
      - Se hacen los apuntes contables
      - Se rectifican errores en importes o conceptos
      - Se eliminan los apuntes duplicados
  - 1)Preparación previa
    - El banco debe proporcionar un extracto del mes o del periodo que desea conciliar
    - Se necesita
    - El libro de contabilidad de ese mismo periodo
    - El libro de la conciliación anterior
      - Para saldos y ajustes pendientes
  - Diferencias que se producen en la conciliación
    - Cheques girados y no cobrados
    - Depósitos no registrados por el Banco
    - Notas de débito o crédito no registradas