Efectivo, Nómina e Instrumentos Financieros.

Efectivo, Nómina e Instrumentos Financieros.

1. Efectivo.

   • Se ceconoce por ser el activo mas liquido y es el que proporciona a una organización el mayor grado de fexibilidad de elección.
     • Ciclo de conversión.
       • Consiste en las actividades normales que se requieren para producir y vender bienes y servicios.
       • El ciclo de inversión de capital, consiste ne la adquisicion de equipos para la producción y otros activos necesarios para el desarrollo del ciclo operativo y la recuperación de costo de dicho equipo.
     • Equivalente de efectivo.
       • Corresponde a inversiones a corto plazo altamente liquidas con vencimientos no mayores a 3 meses, que pueden ser convertidas a cifras de efectivo conocidas.
         • Conciliación bancaria.
           • Es un proceso obligatorio, es muy aconsejable para cualquier empresa, independientemente de su ámbito, tamaño o tipo.
             • Diferencias que se producen en la conciliación Existen una serie de causas que suelen ser la razón más habitual de esas diferencias, y que debemos tener en cuenta al realizar las conciliaciones bancarias:
               • Cheques girados y no cobrados.
               • Depósitos no registrados por el banco,
               • Notas de débito o crédito no registrado normalmente.
           • Las notas de débito que el banco ha cargado en la cuenta de la empresa, o notas de crédito que el banco ha abonado, y que aún no se han registrado en su auxiliar son una fuente de errores también.
       • Naturaleza de cuentas.
         • Bancos
           • Es un instrumento financiero básico del grupo de activos corrientes que se encarga de registra los ingresos y egresos de todas las operaciones realizadas con terceros.
         • Caja.
           • Pertenece al grupo del activo corriente disponible, se encarga de registrar todas las recepciones o ingresos, ya sea en monedas, billetes, cheques, tarjetas de crédito y las salidas o egresos del efectivo con el propósito de realizar depósitos bancarios.
         • Caja chica.
           • Constituye un un fondo fijo, renovable de manera periódica, su monto es limitado de acuerdo a las necesidades de gastos pequeños de la empresa.

2. Nomina.

   • Base legal.
     • Seguridad social.
       • Ley de seguridad social y resoluciones vigentes aplicables.
     • Impositivas.
       • Ley de régimen tributario interno y su reglamento de aplicación, acuerdos y resoluciones vigentes.
     • Societaria.
       • Código de trabajo y acuerdos ministeriales vigentes aplicables.
   • Contrato individual de trabajo.
     • Todas y cada una de las relaciones laborables deben ser notificadas y regularizadas a través de un instrumento.
       • Convenio.
       • Prestación de servicios lícitos y personales.
       • Dependencia.
       • Remuneración.
       • Convenio, ley, contrato colectivo y costumbre.
   • Componentes de una nomina.
     • Ingresos.
       • Se entiende por ingresos normales a todos aquellos que el trabajador percibe.
         • Los ingresos adicionales son los decimotercera y decimocuarta remuneración.
         • Todos beneficios de orden social.
     • Descuentos.
       • Descuentos bajo la ley
         • Calculo al impuesto a la renta personal de cada uno de los trabajadores.
       • Descuentos personales
         • Se basan en función a las actividades de cada uno de los trabajadores o a las políticas remunerativas en las que trabaja la compañía.
     • Proceso de elaboración.
       • Verificar ingresos y salidas del personal.
         • Verificar la RBU, días de trabajados, ingresos y descuentos de cada empleado activo.
           • Calcular el impuesto a la renta del personal.
             • Establecer ajustes de la seguridad social.
               • Emisión de roles de pago individuales y rol de beneficios y registro contable

3. Instrumentos financieros

   • Es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y simultáneamente a un pasivo financiero o de patrimonio en otra.
   • Reconocimiento.
     • Una entidad registrara un instrumento financiero, cuando es participe de las condiciones contractuales.
   • Clasificación.
     • Costo amortizado.
     • Valor razonable con cambios en resultados.
       • Medición inicial.
         • Al reconocer inicialmente un activo o pasivo financiero una entidad lo medirá por su valor razonable, que normalmente es el precio de la transacción.
       • Medición posterior
         • Cualquier cambio en el valor razonable del instrumento se reconocerá como un ingreso o gasto financiero.
   • Costo amortizado.
     • aplica a los instrumentos financieros básicos tales como: Efectivo, cuentas por cobrar, préstamos, inversiones en títulos de deuda, títulos de capital no cotizados, proveedores, préstamos, títulos de deuda emitidos y capital.
       • Valor razonable.
         • Es el precio que tiene un bien o servicio en un mercado en donde existen compradores y vendedores informados.
       • Costos de transacción
         • Son los valores que la entidad paga por instrumentar la operación tal como por ejemplo: comisiones, seguros, tasas e impuestos.
       • Medición inicial acuerdos de financiamiento.
         • Si el acuerdo constituye una transacción de financiamiento la entidad medirá el activo o pasivo financiero a su precio de contado o al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado.
         • Medición posterior
           • Refleja un valor justo en la fecha del balance.
             • Valor justo para pasivos financieros.
               • el valor que se tendría que pagar por dichos pasivos si en la fecha del balance la compañía liquidara.
             • Valor justo para activos financiero
               • El precio de venta que estos tendrían si en la fecha del balance fuesen vendidos.
         • Método del interés efectivo.
           • es una forma de cálculo del costo amortizado de un instrumento financiero y de distribución de los gastos e ingresos por intereses, durante el plazo de financiamiento.
           • Costo menos deterioro.
             • Se aplica a instrumentos de deuda que no generan intereses y que se clasifican como activos y pasivos corrientes, tales como cuentas por cobrar o proveedores.
               • Deterioro.
                 • Al final de cada periodo sobre el que se informa, una entidad evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado.
             • Evidencia objetiva
               • Un activo financiero o un grupo de activos está deteriorado incluye información observable que requiera la atención del tenedor del activo respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida:
                 • Dificultades financieras significativas del cliente o deudor.
                 • Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o del principal
                 • Valor presente en acuerdos de financiamiento.
                   • Si el acuerdo constituye una transacción de financiamiento la entidad medirá el activo o pasivo financiero al valor presente del pago o pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.