PLANEACION TRIBUTARIA

PLANEACION TRIBUTARIA

1. Que es

   • Es la forma de utilizar herramientas legales y legítimas para reducir la carga tributaria que se tiene que asumir como empresa o persona natural.
     • Por lo tanto
       • Se trata de aprovechar los beneficios que otorga el Gobierno, para cumplir con las obligaciones fiscales logrando al mismo tiempo ahorros para la empresa.
         • Ademas
           • La planeación tributaria no debe mirarse simplemente como una forma de reducir la carga impositiva.
           • Esta debe alinearse con los propósitos y objetivos de la compañía y sus socios para crecer, reducir costos y lograr mayores utilidades y rendimientos.
             • Esto permite estudiar los posibles impactos de medidas tributarias y al tiempo programar las provisiones correspondientes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales teniendo un buen flujo de caja.

2. PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN COLOMBIA

   • Se basa en
     • Conocer cómo funciona el sistema de tributación del país y sus leyes fiscales, por lo menos de forma general.
     • Hacer un diagnóstico de la situación de la empresa los dueños de la empresa, sus abogados, el equipo financiero y el contador deben participar en este diagnóstico.
       • Se revisa
         • Cómo está la situación de la compañía (ingresos, costos, gastos, activos, pasivos, patrimonio, inversiones, etc.)
         • cómo está la carga tributaria, qué necesidades se tienen y cuál es la carga tributaria de los socios.
     • Revisar cómo impactan las leyes fiscales las finanzas de la empresa.
     • Diseñar el plan de acción alineado con los objetivos de la compañía. Por ejemplo, si se tienen negocios con otros países mirar si hay convenios para evitar la doble tributación.
   • Los
     • BENEFICIOS TRIBUTARIOS SE PUEDEN APROVECHAR
       • Esta
         • Es una oportunidad de declarar esos bienes y cuentas ocultos poniéndose al día y evitando las sanciones.
           • Beneficios
             • Para las grandes empresas hay beneficios en impuestos si se contrata a personas menores de 28 años en su primer empleo y también al contratar personas con discapacidad .
             • Las empresas de la economía naranja y las del sector agropecuario también pueden acceder a ciertos beneficios tributarios, con requisitos establecidos en la misma Ley de Crecimiento Económico.
             • También es clave evaluar el impacto tributario al amortizar créditos mercantiles, en la depreciación de los activos, las inversiones, así como lograr eficiencias en la remuneración de la fuerza laboral.
             • Las empresas colombianas que se acojan al Régimen Simple de tributación pueden pagar hasta 6 impuestos con una sola declaración anual.
   • ¿PUEDE CUALQUIER PERSONA HACER PLANEACIÓN TRIBUTARIA?
     • Se basa
       • Que toda empresa formal, que esté asumiendo las cargas tributarias y laborales, puede y debería hacer su planeación tributaria.
         • Por otro lado
           • En el plano personal, vale la pena revisar las obligaciones tributarias a cargo cuando la fuente de ingresos cambia, se recibe una herencia o hay reformas en las normas laborales y tributarias.
   • VENTAJAS DE LA PLANEACION TRIBUTARIA
     • Estas son
       • Cumplir con todas las obligaciones fiscales, optimizando los recursos de acuerdo con los diferentes beneficios que otorga el Gobierno y permitiendo lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial.
       • Un instrumento que puede ser aprovechado por la administración para estudiar los posibles efectos de los impuestos de manera anticipada y considerarlos en la toma de decisiones.
       • Que posibilita la medición y evaluación, de manera oportuna, del impacto tributario en los proyectos de inversión.
       • Que la planeación tributaria le ayudará a que los recursos financieros de su empresa sean evaluados y organizados para que las decisiones que sean tomadas no afecten la rentabilidad.

3. La

   • PLANEACION TRIBUTARIA DESDE LO ESTRATEGICO
     • Es
       • Empujar el crecimiento empresarial y la capitalización gradual, no solo de los nuevos conglomerados económicos, si no aquellos entes de vieja data.
         • Por lo tanto
           • La ingeniería fiscal como una forma de reducir los impuestos, aprovechando los vacíos fiscales, las impresiones en las leyes y las diferentes regulaciones de los países donde se ubique el contribuyente objeto de la estrategia.
             • Tambien
               • La ingenieria fiscal es una forma de reducir los impuestos aprovechando los vacíos fiscales y las diferentes regulaciones de los países donde esta el contribuyente objeto de la estrategia.
       • Necesario contar con una empresa abierta a la verdad económica y fiscal.
         • Por consiguente
           • Las acciones, los proveedores, los acreedores, los trabajadores y el estado, encuentran en estas premisas la facilidad de defender sus intereses y mantener una empresa en marcha.
             • Esto conlleva
               • Que hay elementos en el estatuto tributario que pueden disminuir la carga impositiva del contribuyente.
                 • Para
                   • Beneficios tributarios representados en los ingresos, costos y deducciones, como puede disminuir el impuesto de renta a cargo a través de los descuentos tributarios.

4. EL IMPUESTO ALTERNATIVO

   • Es importante que la realidad tributaria de un ente ecónomico debe ser la misma que manifieste en su propia situación economica.
     • Sin embargo
       • El estatuto tributario posiblita el transito de la actividad economica como elemento fundamental en el camculo del impuesto de renta.
         • Las materias de importancia
           • Finanzas
             • Porque sobre esta puede tener el pago de un menor o mayor impuesto de renta.
           • Hermenéutica jurídica
             • Vela por el buen manejo de la distinción entre estrategia, elusión y evasión tributaria.

5. NORMALIZACION TRIBUTARIA

   • El Artículo 42 del proyecto original de la reforma tributaria de 2018 corresponde a la normalización de activos y está dirigida a contribuyentes del impuesto de renta que al 01 de enero de 2020 contaban con activos omitidos o pasivos inexistentes, dentro y fuera de Colombia.
     • Por lo tanto
       • El Gobierno dio plazo para sanear esta situación, declararlos y pagar, teniendo como estímulo una tarifa del 15% sobre la base gravable del activo.
         • Esta
           • Hace una repatriación de los activos y los reinvierten en el país, en bienes inmuebles, productos financieros como bonos, CDT o los fondos de capital privado, y no disponen de estos por un periodo mínimo de dos años contados a partir del año gravable siguiente, se podrán beneficiar de una reducción de 50% de la base gravable.