Auditoria y control interno

Auditoria y control interno

1. La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría de la calidad como “ examen metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas deforma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos”.

   • Clasificación de las auditorias
     • Por el cliente de la auditoria
       • Auditorías de primera parte
         • El cliente es la dirección de la organización auditada a quien le interesa conocer la capacidad de su sistema para cumplir sus objetivos.
       • Auditorías de segunda parte
         • El cliente es el comprador, que le interesa conocer la capacidad del auditado para suministrar los productos o servicios especificados por él.
       • Auditorías de tercera parte
         • El cliente es el mercado en general, que le interesa conocer igualmente la capacidad del auditado para suministrar determinados productos o servicios.
     • Por el ámbito de la auditoria
       • Auditoría de sistema
         • Es la más amplia, pues implica la evaluación de la estructura organizativa, de responsabilidades, de procedimientos, de procesos y recursos establecidos para llevar a cabo la gestión de la calidad.
       • Auditoría de subsistema
         • En definitiva es evaluar parcialmente el sistema de la calidad, alguno de sus elementos como dice la norma ISO 8402.
       • Auditoría de proceso
         • En definitiva es evaluar parcialmente el sistema de la calidad, alguno de sus elementos como dice la norma ISO 8402. Es muy breve y actúa como elemento de sensbilización
           • para diferenciarla de la auditoría de sistema o subsistema. se le denomina “auditoría de vigilancia”
       • Auditoría de producto/servicio.
         • se le denomina “auditoría de vigilancia”
   • Normatización de las auditorias
     • La norma ISO 10011 lleva por título “reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad”, constando de tres partes:
       • • Norma ISO 10011-1: AUDITORÍAS
         • establece los principios, criterios y prácticas fundamentales para iniciar, planificar, realizar y documentar las auditorías de los sistemas de la calidad.
       • • Norma ISO 10011-2: CRITERIOS PARA LA CUALIFICACIÓN DE LOS AUDITORES DE LOS SISTEMAS DE LA CALIDAD.
         • establece los criterios de cualificación de los auditores encargados de efectuar las auditorías de los sistemas de la calidad de acuerdo con la norma ISO 10011-1.
       • • Norma ISO 10011-3: . . GESTIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA
         • • Norma ISO 10011-3: . . GESTIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA

2. LEY 87 DE 1993 "Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones" define en su articulo 1 Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad,

   • Objetivos del control interno
     • Proteger los recursos de la organización
     • Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional;
     • Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad
     • Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
     • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
     • Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.
     • Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos

3. Acontesimientos

   • “La auditoría se originó en la práctica de la contabilidad; la cual desde los inicios de la sociedad se encarga de desarrollar un sistema de información en el que se realiza una acumulación y registro ordenado de datos acerca de factores productivos en los que existe interés
     • La auditoría surge con la actividad comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales de una empresa (Mantilla, 1989).
       • “El auditor era considerado como un “Revisor de Cuentas”. A principios del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos comenzaron a crear el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya función específica era la de revisar las cuentas que presentaban los reyes o monarquías gobernantes.
   • 1. Prehistoria
     • En la roma antigua, por ejemplo, se encuentra que la auditoria está estrechamente ligada a los procesos e instituciones del derecho mercantil (Arguello, 1976) En las civitas romana (monarquía) se encuentran la comisión por curia y el colegio de los pontífices.
       • Los aztecas obligaban a sus subordinados a entregar tributos, cuando se daba un incumplimiento del pago de dichas contribuciones el calpixque lo 11 reportaba. La función de esta figura era la de ser recaudador y auditor.
     • 2. Edad media
       • Durante la época de la Colonia, la función de auditor fue ejercida por la autoridad religiosa, se impuso a la fuerza. En esta época, los hacendados y los grupos económicos favorecidos, tenían que pagar su diezmo al virrey este tributo lo recogía la iglesia, el control de este recaudo era fiscalizado por los auditores, quienes emitían reportes, y la lista de quienes no cumplían con el pago del diezmo.
         • El título de auditor apareció a fínales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I.
       • 3. Edad Industrial
         • La revolución Industrial surgió durante la segunda mitad del siglo XVIII, implementó técnicas contables nuevas. s, el avance surgió en el año de 1845 en donde el “Railway Companies Consolidation Act” estableció la obligación de una verificación anual que debía ser realizada por los auditores.
         • 4. Auditoria anglosajona
           • Durante la revolución industrial, inicialmente en Inglaterra y posteriormente en América, surge la auditoria de estados financieros como una fuerza independiente.

4. AUDITORIA EN COLOMBIA

   • Desde el segundo viaje de Colón a América, se tiene conocimiento de los primeros tipos de auditoría y control, los Reyes Católicos designaron una persona con la misión de fiscalizar y controlar el manejo de los fondos y bienes de la expedición.
     • En 1511 se organizó en Santo Domingo, el Tribunal de la Real Audiencia, su principal función era la de fiscalizar a los virreyes y administrar la justicia y los territorios ocupados en América
       • En 1518, se constituyó el Consejo de Indias como órgano supremo de administración colonial, el cual ejerció funciones de máximo tribunal y cuerpo legislativo de apelación en asuntos contencioso, criminal, civil y administrativo.
         • Hacia el siglo XVI, en Colombia se formó la Real Audiencia de Santa Fe de Bogotá. Su objetivo era controlar los territorios y mejorar la administración. Su principal función consistía en unificar las rentas y derechos de la Corona, hacer los juicios a empleados que desempeñaban funciones fiscales y asegurar el flujo normal de los recaudos para la Corona.
           • En el año 1604 se crearon los Tribunales de Cuentas que eran las Contralorías Regionales en los Virreinatos, Capitanías y Presidencias. Terminando el siglo XVII aparecieron las Oficinas de Contabilidad mediante las cuales y a través de la Corte de Cuentas consolidaron el control fisca
             • Después de la Batalla de Boyacá se expide en Angostura la Ley Fundamental que crea la República de Colombia y con ello se replantea el enfoque del control y auditoría fiscal.
               • la Constitución de 1991 en sus artículos 209 y 269 establece que la administración pública deberá ejercerse bajo los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, estableciendo para ello que en todas las entidades estatales es obligatorio diseñar y aplicar de acuerdo a sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, también se debe diseñar y organizar un sistemas de evaluación de gestión y resultados de la administración pública.

5. Clasificación

   • controles internos administrativos
     • no tienen relación directacon las cifras de los estados financieros, pero tiene coo o"#eti!os"$sicos esta"lecer lo si%uiente:
       • Plan de organización, métodos y procedimientos relacionados con la eficiencia de las operaciones y adhesión a las políticas gerenciales.
   • controles internos contables
     • Si tienen relación directa o efecto sobre las cifras de los estados financieros, e incluyen:
       • Métodos procedimientos relacionados, que tienen que ver con la protección de activos, autorización de las operaciones y asegurar la e-actitud de los registros financieros
         • Los controles internos contables se pueden clasificar en:
           • Controles para la captura de datos
           • Controles para el procesamiento
           • Controles en salida de la información

6. Evolución normativa control interno

   • • https://www1.upme.gov.co/Seguimiento/Paginas/Control-Interno.aspx

7. Cibergrafía Recuperado de internet

   • file:///C:/Users/nefer.cano/AppData/Local/Microsoft/Windows/INetCache/Content.Outlook/QZAWEH9H/B20.pdf
     • https://www.sic.gov.co/sites/default/files/normatividad/Ley_87_1993.pdf
       • https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=59048
         • https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?ppg=8&docID=3175123&tm=1522770648695

8. Nefer Yesenia Cano Medina ID 673195 Magnolis Palacios Zapata ID 666284

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