COMPONENTES DEL COSO 1

COMPONENTES DEL COSO 1

1. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

   • Es una herramienta de recolección de datos El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos de una empresa.
     • ¿Cuáles son las ventajas de aplicar cuestionarios de control interno?
       • Entre las principales ventajas de realizar un cuestionario de control interno se encuentran las siguientes:
         • Evidencia
           • Un cuestionario de control interno proporciona una evidencia de que existe un documento o una base de datos financiera
         • Controles del empleado
           • Los cuestionarios de control interno proporcionan la evidencia que el auditor usa para determinar si los empleados revisan el trabajo de otros empleados
         • Controles para el Consejo de Administración
           • Un cuestionario de control interno examina la eficacia de un consejo de administración.
         • Auditorías futuras
           • Se puede utilizar para el control de otros departamentos o empresas
     • Cuestionario para evaluar el control interno público y privado
     • Tipos de cuestionaros de control interno
       • El cuestionario está dividido en tres partes principales:
         • NÓMINAS, ASIENTOS DE DIARIO Y MAYOR
           • Este tipo de cuestionario prepara, maneja y comprueba cualquier documento o registro necesario de los pagos o preparación de las nóminas
         • COMPRAS, PAGOS Y OTROS ACTIVOS
           • Este cuestionario prepara y utiliza los documentos iniciales de compra como son los pedidos a proveedores, albaranes de entrada en almacén, facturas de proveedores, etc.
         • VENTAS Y COBROS
           • Es aquel que prepara o comprueba algunos de los documentos utilizados para realizar una venta
           • Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta la empresa y que es disponible en forma inmediata.

2. En 1992 la comisión publicó el primer informe “Internal Control - Integrated Framework” denominado COSO I con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno

   • Ambiente de control
     • Consiste en acciones
     • ,políticas y procedimientos
     • Gran influencia
     • estructuran las actividades de una empresa
     • En él se distinguen seis factores a considerar:
       • Estructura organizativa
       • Asignación de autoridad y responsabilidad
       • Políticas y procedimientos de recursos humanos.
       • Integridad y valores éticos
       • Filosofía de dirección y el estilo de gestión
       • Compromiso de competencia profesional
   • Proceso de evaluación del riesgo
     • se basa en la descripción del proceso que sirve a los ejecutivos para identificar, analizar y administrar los riesgos de negocio
       • Los siguientes factores podrían indicar un mayor riesgo para la empresa:
         • Personal nuevo.
         • Sistemas de información nuevos o reconstruidos.
         • Crecimiento rápido.
         • Tecnología nueva.
         • Líneas de productos o actividades nuevas.
         • Reestructuración corporativa.
         • Operaciones en el extranjero
         • Cambios en el ambiente de operaciones.
   • Actividades del Control
     • Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se están llevando a cabo las directrices administrativas.
       • Revisiones de alto nivel
       • Procesamiento de la información
       • Funciones directas o actividades administrativas
       • Controles físicos
       • Indicadores de desempeño
   • Información y comunicación
     • Son elementos esenciales en una estructura de control interno
       • Este componente se refiere, entonces, a los métodos empleados para
         • Identificar
         • Reunir
         • Clasificar
         • Registrar
         • Informar
   • Monitoreo
     • Se refieren a la evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno
       • Para este tipo de evaluación se debe tener presente:
         • El alcance y frecuencia de la evaluación.
         • El proceso de evaluación.
         • La metodología de evaluación.
         • El nivel de documentación.

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