Projeção dos Demonstrativos Contábeis

Projeção dos Demonstrativos Contábeis

1. É o segmento do plano orçamentário que consolida todos os orçamentos.

2. A projeção das demonstrações contábeis nada mais é que a conclusão do plano orçamentário da empresa projetando o exercício futuro.

3. Parte do balanço patrimonial inicial incorpora o orçamento operacional e o orçamento de investimentos e financiamentos, projeta as demais contas e conclui com um balanço patrimonial final.

4. Compreende as seguintes peças orçamentárias:

   • projeção de outras receitas operacionais e não-operacionais e despesas não-operacionais;
   • Projeção das receitas financeiras;
   • Projeção da Demonstração de Resultados do período orçamentário;
   • Projeção do Balanço Patrimonial ao fim do período orçamentário;
   • Projeção do Fluxo de Caixa;
   • projeção da Demonstração das Origens e Aplicações dos Recursos;
   • análise financeira dos demonstrativos projetados.

5. esse segmento do plano orçamentário fica restrito à cúpula diretiva e ao controller.

6. PARA QUE SE USA AS PROJEÇÕES?

   • Para comparar as diferenças entre as projeções e o realizado;
   • Analisar novos investimentos para saber se eles são atraentes ou não;
   • Fazer simulações de premissas críticas, por exemplo: o que acontece com o lucro se houver queda das vendas;
   • Auxilia na tomada de decisão dos diretores.

7. A projeção dos demonstrativos contábeis, encerrando o processo orçamentário anual, permite à alta administração da empresa fazer as análises financeiras e de retorno de investimento que justificarão ou não todo o plano orçamentário.

8. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PROJETADAS

   • DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
   • BALANÇO PATRIMONIAL
   • DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
   • Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

9. Metodologia das Projeções

   • A metodologia básica a ser utilizada deve fundamentar-se na estrutura do lançamento contábil pelo método das partidas dobradas, e no inter-relacionamento dos demonstrativos contábeis básicos, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados

10. A projeção dos demonstrativos contábeis fundamenta-se em:

    • Um balanço patrimonial inicial;
    • A demonstração de resultados do período orçamentado (projetado);
    • O balanço final após a demonstração de resultados;
    • o fluxo de caixa como consequência (diferença) dos três itens anteriores.