Auditoria General y Control Interno

Auditoria General y Control Interno

1. Control Interno

   • el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno. NIA315
     • Componentes del control interno
       • Entorno de control
       • El proceso de valoración del riesgo por la entidad
       • El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera, y la comunicación.
       • Actividades de control relevantes para la auditoría
       • Seguimiento de los controles
   • Para la entidades del Estado se define dentro del MIPG (Modelo Integrado de Planeación y Gestión) como: MIPG promueve el mejoramiento continuo de las entidades, razón por la cual éstas deben establecer acciones, métodos y procedimientos de control y de gestión del riesgo, así como mecanismos para la prevención y evaluación de éste. El Control Interno es la clave para asegurar razonablemente que las demás dimensiones de MIPG cumplan su propósito.
   • Es el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad, así como de los responsables de las áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad Pública. (CGN. 2016)

2. Evaluación del Riesgo

   • procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en éstos. NIA315
     • Procedimiento
       • Producción de una lista de auditoría adecuada
       • Identificación de los factores de evaluación
       • Criterios de clasificación para cada factor
       • Establecimiento del criterio de calificación del factor de evaluación
       • Aplicación de las calificaciones
       • Ponderar la importancia de cada factor

3. MECI -Modelo Estándar de Control Interno

   • El Modelo Estándar de Control Interno (MECI) que se establece para las entidades del Estado proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado. (Minciencias. 2021)
     • Principios del MECI
       • Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
       • Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de las entidades, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública.
       • Autogestión: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la Ley y sus Reglamentos.

4. COSO - Committee os Sponsoring Organization og Treadway Commission

   • En el año 1992, se publica el denominado COSO I con el fin de ayudar a las organizaciones a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno.
     • Ambiente de control.
     • Evaluación de Riesgos
     • Actividades de control
     • Información y comunicación
     • Supervisión
   • En 2004, se publica COSO II o también, Enterprise Risk Management – Integrated Framework (ERM). Nosotros lo conocemos como Marco Integrado de Riesgos, el que extendió el concepto de control interno de COSO I a la gestión de riesgos en la que se implica a la totalidad de la plantilla de la entidad.
     • Supervisión.
     • Ambiente de control
     • Establecimiento de objetivos
     • Identificación de eventos.
     • Evaluación de Riesgos.
     • Información y comunicación.
     • Respuesta a los Riesgos
     • Actividades de control.

5. Función Pública. 2021. Control Interno. [Consulta en Línea]. Recuperado el 12 de abril de 2021 de: https://www.funcionpublica.gov.co/web/mipg/detalle-del-modelo/tags/dimension-control-interno Norma Internacional de Auditoria 315. 2009. Archivo recuperado el 12 de abril de 2021 de: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/15%20-%20NIA%20315.pdf Escuela Europea de Excelencia. 2017. Cómo realizar una Evaluación del Riesgo de Auditoría. [Consulta en Línea]. Recuperado el 13 de abril de 2021 de: https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2017/09/realizar-una-evaluacion-del-riesgo-de-auditoria/ Minciencias. 2021. Modelo Estándar de Control Interno. [Consulta en Línea] Recuperado el 13 de abril de 2021 de: https://minciencias.gov.co/quienes_somos/control/control_modelo#:~:text=El%20Modelo%20Est%C3%A1ndar%20de%20Control,y%20la%20contribuci%C3%B3n%20de%20estos

6. Referencias

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