NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

1. 140-00 Normas Generales de Control Interno

   • 140-01 Determinacion de Responsanilidades y Organizacion
     • Deber de funcionarios o empleados rendir cuenta autoridades superior y ante comunidad, por fondos y bienes del estado
   • 140-02 Separacion de Funciones Incompatibles
     • La maxima autoridad para definir tareas de sus servidores como: autorizacion, ejecucion, registro, valores y bienes
   • 140-03 Autorizacion de Operaciones
     • La autorizacion es la forma de asegurar que se efectuen operaciones y actos administrativos
   • 140-04 Informacion Gerencial
     • EL titular de cada entidad creara y mantendra sistemas que provean informacion util confiable y oportuna
   • 140-05 Comite de Auditoria
     • Junta de directores formando de preferencia por consejeros externos, sin responsabilidad operativa en la administracion.
     • Encamina
       • Evaluar desempeño interno y conocer resultados de auditor externo.
       • Coordinar labores de auditoria
       • No suplantar responsabilidades

2. Categorias

   • Operacionales
     • Utiliza eficaz y eficientemente los recursos financieros, meteriales y humanos
   • Financieros
     • Elaboracion de reportes de EEFF, interno y externo
   • Legalidad
     • Cumplimiento de disposiciones y normativas que le sean aplicables

3. 110-02 Ambiente de confianza Mutua

   • Su fin es respaldar la informacion entre empleados basada en seguridad e integridad
   • 110-03 Contenido, Flujo y Calidad de Informacion
     • DIseña atendiendo a la estrategica y programa operacionales de la entidad.
   • 110-04 Indicadores
     • Mide el alcance de metas en terminos cuantitativos y cualitativos
   • 110-05 Actitud hacia el cambio
     • Procedimientos capaces de captar o informer cambios como: externos, reglamentos, tecnologia
   • 110-06 Flexibilidad al cambio
     • Cuando se cambia su estrategia, mision, politica y objetivos
   • 110-07 Evaluacion y Control
     • A cargo del programa (funcionario) proceso o actividad periodicamente informar ante el responsable
   • 110-08 Actitud hacia el control interno
     • La honestidad y esmero que cada servidor ponga en el cumplimiento de sus funciones
   • 110-09 Control Interno Previo
     • Organismos del sector publico, establece mecanismos y procedimientos para analizar las operaciones
   • 110-10 Control Interno Concurrente
     • Establece y aplicaran mecanismos a procedimientos de aplicacion
   • 110-11 Control Interno Posterior
     • Los mecanismos para evaluar periodicamente
       • 1. Cumplimiento de disposicion Legal
       • 2. Resultados de la Gestion
       • 3. Nivel de eficacia, efectividad
       • 4. Impacto del medio ambiente
   • 110-12 Auditoria Interna
     • Depende de la maxima autoridas
     • EL personal, el auditor sera nombrad y removido por el contralor
     • Requiere profesion titulo universitario y formacion compatible
   • 110-13 Control y Administrativo de Bienes valores y Documentos
     • Formulacion de procedimientos que permitan el control administrativo de todas las operaciones.

4. 130-00 Herramientas de Evaluacion de Componentes de Control Interno

   • 130-01 Herramienta para Evaluar el Ambiente de Control
     • Integridad y valores eticos
     • Compromiso y competencia profesional
     • Asignacion de autoridad y responsabilidad
   • 130-02 Herramineta para Evaluar los riesgos de Control
     • Objetivos globales de la entidad- Riesgo interno y externo - Gestion d cambio - Evaluacion
   • 130-03 Herramienta para Evaluar la Actividad de Control
     • Integrdadeson dacion de las activie riesgo - de control con evaluaciControles sobre sistema de informacion - Necesidades especificas, Evaluacion.
   • 130-04 Herraminetas para Evaluar el SIstema de Informacion y COmunicacion
     • Informacion - Comunicacion - Estrategias de sistemas integrados - La calidad y oportunidad de la informacion.Comunicacion e Informacion interna y externa - Medios de comunicacion - Evaluavcion
   • 130-05 Herramientas para Evaluar las ACtividades de Monitoreo y 7o SUpervicion
     • Supervicion continua - Evaluacion puntuales - Comunicacion de las eficiencias de C I - Evaluacion

5. 120-00 Comprobantes de Control Interno

   • 120-01 Ambiente de Control
     • Establecimiento de un entorno donde se desarrolla las operaciones y actividades
     • Factores
       • Integridad y Valores eticos
       • Compromiso de competencia profesional
   • 120-02 Evaluacion de Riesgos de Control
     • Indicadores, analisis y manejo de riesgos de proceso gerencia. Eventos, circunstancia que afectan el registro y procesamiento de informacion
   • 120-03 Actividades de Control
     • Acciones que realiza las administracion de la entidad. Permite proteccion y conservacion de activos
   • 120-04 Sistema de Informacion y Comunicacion
     • Para registrar, procesar y resumir informacion sobre operaciones administrativas y financieras
   • 120-05 Actividades de Monitoreo y/o Supervicion
     • Permite al sistema reaccionar de forma dinamica cuando las circunstancia lo requieren.
       • Monitoreo
         • Durante la realizacion de actividades diarias
         • De manera separada, por personal que no es responsable directo
         • Combinacion de ambos