PLAN DE ACCIÓN BEPS

PLAN DE ACCIÓN BEPS

1. 1.- Abordar los retos de la economía digital para la imposición

   • La economía digital es el resultado de un proceso de transformación desencadenada por las tecnologías de la información y la comunicación

2. 2.- Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos

   • Los mecanismos híbridos se traduce en una erosión significativa de las bases imponibles de los países afectados provocan un impacto global negativo desde el punto de vista de la competencia, eficiencia, transparencia y justicia

3. 3.- Refuerzo de la normativa sobre CFC

   • Las normas CFC son la respuesta normativa al riesgo de que cualquier contribuyente con una participación mayoritaria en una filial extranjera erosión en la base imponible en su país de residencia y, en algunos casos, también en otros países, des localizando y/o trasladando sus rentas a una CFC

4. 4.- Limitar la erosión de la base imponible por vía de deducciones en el interés y otros pagos financieros

   • Para hacer frente a estos riesgos la OCDE e instó a formular recomendaciones en relación a las mejores prácticas en el diseño de normas para impedir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios mediante la excesiva deducción de intereses

5. 5.- Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia

   • Las preocupaciones actuales son el riesgo que supone la utilización de regímenes fiscales preferenciales para transferir artificialmente los beneficios y por la falta de transparencia en lo que respecta a ciertos tax ruling.

6. 6.- Impedir la utilización abusiva de convenios fiscales

   • Esta acción identifica al uso abusivo de los convenios fiscales y en particular a la búsqueda del convenio más favorable, como una de las principales causas por las que BEPS se traduce con un problema.

7. 7.- Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente

   • En el informe del Plan de Acción de BEPS, la acción 7 presenta las modificaciones de la definición de EP que se introduciran en el artículo 5 del MC OCDE, ampliamente utilizado y consolidado como base para la negociación de convenios fiscales a la luz del trabajo realizado bajo la acción 7 del Plan de Acción BEPS.

8. 8 a 10.- Asegurar que los resultados de los precios de transferencia están en linea con la creación de valor

   • Las normas de determinación de precios de transferencia, utilizada para efectos tributarios, la incidencia de dichas normas en empresas y administraciones tributarias se ha incrementado a medida que han aumentado el volumen y valor de los intercambios de intragrupo, esta acción ha tratado de dar respuesta a este problema a fin de garantizar que los resultados de los precios de transferencia estén en línea con la creación de valor.

9. 11.- Evaluación y seguimiento de BEPS

   • Existen seis indicadores de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (indicadores BEPS) que se remiten a múltiples fuentes de datos, utilizan diversos parámetros de medida y analizan las distintas prácticas elusivas de BEPS.

10. 12.- Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva

    • Uno de los principales retos a los que se enfrentan las administraciones tributarias de todo el mundo es la falta de información exhaustiva y pertinente sobre las estrategias de planificación fiscal agresiva.

11. 13.- Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia

    • Esta acción exhorta al desarrollo de normas relativas a la documentación sobre precios de transferencia para aumentar la transparencia hacía la administración tributaria, teniendo en cuenta los costes de complimiento para las empresas.

12. 14.- Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversías

    • Las medidas desarrolladas en esta acción están encaminadas a reforzar la eficacia y eficiencia del procedimiento amistoso. Dichas medidas apuntan a minimizar los riesgos de incertidumbre y doble imposición involuntaria velando por la aplicación coherente y adecuada de los convenios fiscales.

13. 15.- Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios fiscales bilaterales

    • Prevé el análisis de algunas cuestiones de Derecho Tributario y Derecho Internacional Público relativas a la elaboración de un instrumento multilateral que permita a los países que así lo decidan implementar las medidas fruto de los trabajos realizados dentro del poryecto BEPS y modificar los convenios fiscales bilaterales que hubieran suscrito.