COSO I

COSO I

1. ¿Qué es COSO?

   • Es una comisión que fue formada por cinco organizaciones de contadores y auditores de los Estados Unidos, que se llama Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway), siendo estas organizaciones:
     • El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
     • La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
     • El Instituto de Auditores Internos (IIA)
     • El Instituto de Contadores Gestión (IMA).
     • Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI)

2. En 1992 la comision Treadway publicó el primer informe Internal Control -Integrated Framework, destinado para que las organizaciones evalúen y mejoren los sistemas de Control Interno, generando una definición en común.

   • La organizacion COSO, publico el informe COSO I en el cual integran diversos conceptos en una sola definicion. Se expuso el concepto de Control interno como un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo administrativo de una entidad y el resto del personal.

3. Diseñado para

   • Proporcionar seguridad razonable de conseguir en la empresa 3 objetivos
     • Efectividad y eficiencia de las operaciones
     • Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
     • Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables

4. Características

   • Es un proceso que hace parte de los demas sistemas y procesos de la entidad
   • Incorpora la función de administración y dirección
   • Orientando objetivos

5. Componentes

   • El control interno consta de 5 componentes interralacionados que se derivan de la forma como la adminisracion maneja el ente economico e integran los procesos administrativos
     • Ambiente de control
       • Consiste en el establecimiento de un entorno que estimule la actividad del personal con respecto a sus actividades. Esta compuesto de 4 objetivos
         • Integridad y valores éticos
         • Competencias
         • Junta directiva
         • Filosofia administrativa y estilo de operación
       • Principios
         • Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
         • Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión control
         • Principio 3: Establece estructura, autoridad y responsabilidad
         • Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
         • Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad
     • Evaluación de riesgos
       • Identifiacion y analisis de riesgos relevantes para el logra de los objetivos y es la base para determinar la forma en que tales riesgos deben mejorar. Se evaluan los objetvos planteados por la organizacion, algunos pueden ser
         • Salvaguardar sus bienes y recursos
         • Mantener ventaja ante la competencia
         • Construir y conservar su imagen
         • Incrementar y mantener su solidez financiera
       • Principios
         • Principio 6: Especifica objetivos relevantes
         • Principio 7: Identifica y analiza los riesgo
         • Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude
         • Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes
     • Actividades de control
       • Son aquellos que realiza la generencia y demas personal de la organizacion para cumplir con sus obligaciones diarias, como lo son
         • Aprobación, autorización, verificación de indicadores de rendimientos
         • Supervisión y entrenamientos adecuados
         • Asegurar el logro de obejtivos
       • Principios:
         • Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control
         • Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnologia
         • Principio 12: Se implementa a través de politicas y procedimientos
         • Principio 13: Usa información Relevante
     • Información y comunicación
       • Para controlar la entidad y tomar desciones correctas respecto a la obtencion, usщо у aplicacion de recursos es necesario disponer de informacion adecuada y oportuna, esto se puede realizar por medio de
         • Sistemas de información
         • Sistemas integrados a la estructura
         • Calidad de la información
         • La comunicación
       • Principios:
         • Principio 14: Comunica interamente
         • Príncipios 15 Comunicación externa
     • Supervisión y seguimiento
       • La gerencia debe llevar a cabo la revision y evaluacion autematica de los componentes, tomando en cuenta los objetivos, nespor y limutaciones inherente del control, para ello realiza diferentes actividades
         • Evaluación independiente
         • Actividades de monitoreo
         • Evaluación de resultados
       • Principios:
         • Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
         • Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias