FISCALIZACION

FISCALIZACION

1. DEFINICION, examina todas las declaraciones y autoliquidaciones de los contribuyentes, además investigan lo que puede ser ocultado, omitido o falseado al momento de declar

2. FUNCION, revisar si se aplicaron bien o no las normas tributarias

   • POTESTADES EN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTENSIVO
     • * determinar los hechos, de forma precisa, verificar y comprobar la existencia de los supuestos
     • * aplicación de normas, revisar la aplicación de las mismas
     • * determinar que ha incurrido en una infracción tributaria y, , proponer y aplicar una sanción

3. Fiscalización de los tributos en una triple perspectiva:

   • * orgánica: encargado de hacer tareas de inspección
   • * funcional: controla la aplicación de normas tributarias
   • procedimental: fiscaliza las etapas administrativas

4. 3 fases para hacer las declaraciones

   • * Realizar las autoliquidaciones y validar los valores que se debe declarar
   • * Validar si es necesario hacer correcciones que incluyen sanción por errores y sanciones con intereses moratorios
   • * Liquidar y aplicar sanciones

5. 3 facultades

   • * Obtener de información
   • * el acceso a documentos y libros de contabilidad
   • * citar e interrogar a contribuyentes o terceros con quienes él realiza transacciones

6. 3 tipos de obtencion de informacion

   • * masiva –entidades financieras, Bolsas, Cámara de Comercio, notarías
   • * exigirla a grandes contribuyentes –generalmente sobre créditos y deudas, ingresos y egresos
   • * solicitar toda la informacion del contribuyente necesaria segun el caso

7. Derechos de los contribuyentes

   • * Derecho al debido proceso y del derecho de defensa en particular
   • La determinación de los impuestos y la imposición de las sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados por los medios probatorios
   • Las dudas provenientes de vacíos probatorios deben resolverse a favor del contribuyente

8. Aplicación de las normas

   • IMPUESTOS QUE SE DEBEN DECLARAR POR AUTOLIQUIDACION
     • impuesto de renta, el iva nacional y el ica local
       • Procedimiento de Retención en la fuente
         • Exige declarar el monto por consignar, tanto el contribuyente y el retenedor, deben liquidar la deuda, determinado la base gravable según la tarifa, imputando las retenciones, anticipos y saldos a favor, auto imponer las sanciones e intereses moratorios

9. Infracciones y sanciones

   • Impone obligaciones con el fin de asegurar que el contribuyente cumpla completamente con la autoliquidación del impuesto
   • TIPOS DE SANCIONES
     • intereses moratorios, extemporaneidad y correcciones