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Description
Mind Map by roberto vargas, updated more than 1 year ago
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Created by roberto vargas
about 7 years ago
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PLAN DE ACCION: 11 - 12
- ACCIÓN 11 Establecer
metodologías para la
recopilación y el análisis de
datos sobre la erosión de la
base imponible y el traslado
de beneficios y sobre las
acciones para enfrentarse a
ella
- Desarrollar recomendaciones
relativas a indicadores de la
magnitud e impacto económico de
la erosión de la base imponible y el
traslado de beneficios y garantizar
que se dispone de herramientas
para supervisar y evaluar la eficacia
y el impacto económico de las
medidas adoptadas para
enfrentarse a BEPS de forma
permanente.
- Ello implicará el desarrollo de
análisis económicos de la magnitud e
impacto de la erosión de la base
imponible y el traslado de beneficios
(incluidos los efectos inducidos entre
países) y las medidas para hacerle
frente.
- El trabajo implicará también la
evaluación de una serie de fuentes
de datos existentes, la identificación
de los nuevos tipos de datos que se
deban recopilar y el desarrollo de
metodologías basadas tanto en datos
agregados (por ejemplo, IED y
balanza de pagos) como en datos a
nivel micro (por ejemplo, de los
estados financieros y de las
declaraciones fiscales), teniendo en
cuenta la necesidad de respetar la
confidencialidad del contribuyente y
los costes administrativos para las
administraciones tributarias y para
las empresas.
- Se necesitará también transparencia
sobre ciertas transacciones/ planificación
fiscal.
- Las administraciones
tributarias no disponen a
menudo de información
completa y relevante sobre
las estrategias de
planificación fiscal. Sin
embargo, la disponibilidad
de información específica,
completa y temporánea es
esencial para permitir que
los gobiernos identifiquen
rápidamente las áreas de
riesgo.
- Aunque las auditorías
fiscales siguen siendo una
fuente clave de
información relevante,
padecen una serie de
limitaciones y carecen de
herramientas adecuadas
para la detección
temprana de las técnicas
de planificación fiscal
agresiva.
- Pueden ser útiles en este sentido
las medidas destinadas a mejorar
el flujo de información sobre los
riesgos fiscales hacia las
administraciones tributarias y los
responsables de la política fiscal
(“iniciativas de revelación”). Otras
medidas potencia útiles incluyen
programas de cumplimiento
cooperativo entre los
contribuyentes y las
administraciones tributarias
- Las administraciones
tributarias no disponen a
menudo de información
completa y relevante sobre
las estrategias de
planificación fiscal. Sin
embargo, la disponibilidad
de información específica,
completa y temporánea es
esencial para permitir que
los gobiernos identifiquen
rápidamente las áreas de
riesgo.
- Desarrollar recomendaciones
relativas a indicadores de la
magnitud e impacto económico de
la erosión de la base imponible y el
traslado de beneficios y garantizar
que se dispone de herramientas
para supervisar y evaluar la eficacia
y el impacto económico de las
medidas adoptadas para
enfrentarse a BEPS de forma
permanente.
- ACCIÓN 12 Exigir a los
contribuyentes que
revelen sus
mecanismos de
planificación fiscal
agresiva
- Desarrollar recomendaciones relativas al diseño
de normas de declaración obligatoria para
transacciones o estructuras agresivas o
abusivas, teniendo en cuenta los costes
administrativos para las administraciones
tributarias y las empresas y aprovechando las
experiencias del creciente número de países que
cuentan con tales normas.
- El trabajo utilizará un diseño modular que
permita la máxima coherencia, pero
teniendo en cuenta las necesidades y los
riesgos específicos de cada país.
- Uno de los centros de atención serán los
regímenes fiscales internacionales, en los
cuales el trabajo explorará el uso de una
definición extensa de “beneficio fiscal” a fin
de captar este tipo de transacciones.
- El trabajo se coordinará con el trabajo sobre
cumplimiento cooperativo. También implicará
diseñar y poner en marcha modelos
mejorados de intercambio de información
para las estructuras de planificación fiscal
internacional entre administraciones
tributarias.
- La transparencia incumbe
también a los precios de
transferencia y a los análisis de
la cadena de valor.
- Una cuestión clave en la aplicación de los
precios de transferencia es la asimetría
de información entre los contribuyentes
y las administraciones tributarias. Ello
socava potencialmente la aplicación del
principio de libre concurrencia y
aumenta las oportunidades para la
erosión de la base imponible y el
traslado de beneficios.
- En muchos países, las administraciones tributarias tienen poca
capacidad para desarrollar una visión “panorámica” de la cadena
de valor global del contribuyente. Además, las divergencias de
enfoque sobre los requisitos de documentación para los precios
de transferencia conduce a costes administrativos significativos
para las empresas. En ese sentido, es importante que las
administraciones tributarias tengan a su disposición
información adecuada acerca de las funciones relevantes
realizadas por otros miembros del grupo multinacional en
materia de servicios intragrupo y otras funciones.
- Una cuestión clave en la aplicación de los
precios de transferencia es la asimetría
de información entre los contribuyentes
y las administraciones tributarias. Ello
socava potencialmente la aplicación del
principio de libre concurrencia y
aumenta las oportunidades para la
erosión de la base imponible y el
traslado de beneficios.
- Desarrollar recomendaciones relativas al diseño
de normas de declaración obligatoria para
transacciones o estructuras agresivas o
abusivas, teniendo en cuenta los costes
administrativos para las administraciones
tributarias y las empresas y aprovechando las
experiencias del creciente número de países que
cuentan con tales normas.
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