CAJA MENOR (110510)

CAJA MENOR (110510)

1. Es un fondo en efectivo, fijo y renovable, cuyo manejo se confía a un funcionario, con el fin de atender atender gastos IMPREVISTOS y URGENTES de menor cuantía.

2. QUÉ SE REGISTRA COMO CAJA MENOR. Se registra un monto especificado de dinero en efectivo en moneda nacional, disponible para gastos menores del ente económico.

3. PARA QUE SE UTILIZA LA CAJA MENOR: El fondo de caja menor se utiliza para pagar gastos inesperados que sean de valor mínimo.

4. APERTURA DE CAJA MENOR: La apertura de caja menor se registra atreves de una acta en la cual se acuerda el monto fijo y quien va hacer el responsable.

5. DESEMBOLSO DE CAJA MENOR Y SU CONTABILIZACION: desembolso de caja menor es la salida de dinero en gastos o en compras de costo minino y algunas veces que sean inesperados. Se registra caja menor en el crédito y por el concepto que sea en el débito. Y se debe hacer sus respectivos soportes.

6. REEMBOLSO DE CAJA MENOR: Una vez se agotan los recursos o dineros asignados al fondo, el responsable debe solicitar el reembolso de los recursos gastados para recuperar el monto inicialmente asignado. El responsable del fondo de caja menor debe tener un control preciso de los gastos en que incurra, debido que es preciso justificar el reembolso y para ello se demostrar el en qué se ha gastado el dinero para lograr su reembolso.

7. AUMENTO Y DISMINUCION DE CAJA MENOR: Cuando se presentan demasiados reembolsos, lo que dificulta la contabilidad para subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso sea máximo de dos veces al mes para el caso contrario este se debe disminuir.

   • AUMENTO
   • DISMINUCION

8. ARQUEO DE CAJA MENOR:El arqueo de caja menor es el análisis de las transacciones de dinero en efectivo con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado el efectivo recibido y de igual manera si el saldo corresponde con lo que hay físicamente en caja menor y para saber si se está llevando bien el control interno.

9. RECOMENDACIONES DE ARQUEO DE CAJA MENOR:

   • -Creación del fondo: Las personas encargadas de la empresa designan un monto que está ligado a la cantidad de gastos menores que pueda haber al interior de las empresa
     • -Una vez sabemos cuál va a ser el valor que tendrá nuestro fondo de caja menor: lo siguiente que debemos hacer será designar a una persona encargada de controlar los flujos de dinero que tenga dicho fondo.
       • -- Arqueo de caja menor: relación detallada justificando cada una de las salidas de dinero Cuando le solicitan dinero: las personas externas o internas de la empresa pueden solicitarle dinero a la persona responsable del fondo sin embargo estas personas deben contar con una autorización previa de algún responsable de área para que se pueda llevar a cabo el desembolso.
   • ACTA DE ARQUEO DE CAJA MENOR
     • AJUSTES DE ARQUEO DE CAJA MENOR
       • FALTANTES
         • El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste. En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto
       • SOBRANTES
         • El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso se presenta un sobrante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste. En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario aumentar el saldo en el momento del sobrante, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según el concepto

10. LAS REGLAS DEL CONTROL INTERNO PARA LA CAJA MENOR SON :

    • - Se debe tener un solo custidio para la caja menor
      • -El monto de la caja menor debe ser un monto fijo
        • -Se deben realizar arqueos sorpresivos
          • -No se deben cambiar cheques con el dinero de caja menor
            • -Se deben cancelar los comprobantes en el momento de ser reintregrados con un sello de pagado con cheque N°---

11. NORMAS DE AUDITORÍA REFERENTE AL FONDO DE CAJA MENOR

    • -Velar por el manejo y custodia de los recursos asignados a la Caja Menor, mediante el Cumplimiento de las Normas establecidas por la ley.
      • -Verificar el proceso de caja menor.
        • -Verificar la consistencia de la informacion registr-ada en los documentos soporte de los movimientos de las Caja Menores.
          • -verificar el procedimiento realizado para realizar un pago de la caja menor
    • MEDIDA DE SEGURIDAD DE LA CAJA MENOR
      • a) Salvaguardar en un lugar de acceso restringido los fondos destinados para caja menor y sus comprobantes.
        • b) Utilizar los fondos destinados para los gastos por caja menor de acuerdo con las instrucciones impartidas.
          • c) Contabilizar y registrar correctamente las operaciones presupuestales y contables.
            • d) Dar cumplimiento a la Resolución de constitución y manejo.
              • e) Llevar el libro auxiliar de caja menor con las columnas necesarias para proveer la información relacionada con la fecha de las operaciones, los giros recibidos, concepto de los egresos, número de los comprobantes.

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