Normas Internacionales de Auditoría

Normas Internacionales de Auditoría

1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

   • NIA 230: Documentación de la auditoría
     • Objetivo del auditor
       • Preparar la documentación que presente la información que evidencie y sustente el trabajo y su dictamen.
     • Requerimientos
       • Preparación oportuna
       • Documentación de procedimientos
       • Compilación final de la auditoría
   • NIA 200: Objetivos generales del auditor y conducción de una auditoria
     • Objetivos globales en la realización de la auditoría
       • Identificar y evaluar la representación errónea y obtener suficiente información para la auditoria.
       • Emitir el informe de auditoría sobre los EEFF.
     • Requerimientos para el cumplimiento
       • Ética
       • Escepticismo profesional
       • Juicio profesional
       • Evidencia de auditoría
       • Uso de NIA's
   • NIA 210: Acuerdos de los términos del trabajo de auditoria
     • Términos de trabajo
     • Confirmar las responsabilidades de la administración.
     • Marco de preparación adecuada de los EEFF.
   • NIA 220: Control de calidad de la auditoría de EEFF.
     • Objetivo del auditor
       • La responsabilidad en relación con los procedimientos del control de calidad de una auditoría.
   • NIA 240: Responsabilidad del auditor con el fraude.
     • Establece los lineamentos para tratar las situaciones de fraude.
       • Objetivos
         • Identificar y valorar los riesgos de incorreción material.
         • Obtener evidencia suficiente con respecto al fraude.
         • Responder adecuadamente al fraude
         • Discusión del fraude
       • El fraude por
         • Presión
         • Oportunidad
         • Racionalización
   • NIA 250: Consideración de las leyes y regulaciones
     • La responsabilidad del auditor de tener en cuenta las leyes y regulaciones relevantes para la auditoria, obteniendo así un marco referencial legal.
       • Objetivos
         • Evidencia de cumplimiento
         • Considerar incumplimientos
         • Respuesta al incumplimiento
   • NIA 260: Comunicación con los responsables del gobierno
     • La comunicación clara con los responsables de la entidad.
       • Hallazgos significativos
         • Evidencia de comunicación
   • NIA 265: Comunicación de deficiencias en control interno
     • La responsabilidad de comunicar las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la auditoría
       • Clasificación de deficiencias
         • Control interno
           • El control no cumple sus objetivos
         • Significativas
           • Deficiencias que tienen un mayor grado de importancia.

2. PLANIFICACIÓN ESPECIFICA

   • NIA 300: Planeación de una auditoria
     • Responsabilidad de planificar la auditoria con el fin de que la auditoria se efectué de forma eficiente
     • Definir
       • Alcance
       • Objetivos
       • Materialidad
       • Necesidades
       • Enfoque de auditoría
   • NIA 315: Identificación y evaluación de riesgos
     • Identificar y valorar cada uno de los riesgos de incorreción material simple
     • Procedimiento de valuación
       • Indagación
       • Procedimientos analiticos
       • Observación e inspección
   • NIA 320: Importancia relativa o de materialidad en la planificación
     • Responsabilidad de evaluar y aplicar el concepto de importancia relativa.
     • El auditor debe evaluar el cumplimiento del principio de materialidad o importancia relativa.
   • NIA 330: Respuesta a los riesgos valuados
     • Responsabilidad de planear e implementar respuestas a los riesgos de importancia relativa identificadas.
       • Mantener escepticismo profesional
       • Mayor supervisión
   • NIA 402: Consideraciones de auditorías relativas
     • La responsabilidad del auditor de obtener la suficiente evidencia cuando la entidad usuaria emplea los servicios de una organizaciones de servicios.
   • NIA 450: Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría
     • La responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría.

3. EJECUCIÓN

   • NIA 500: Evidencia de auditoría
     • Aborda la realización de procedimientos para obtener la evidencia de auditoría y que esta permita tener bases para emitir su opinión.
   • NIA 501: Evidencia de auditoría, consideraciones especificas para partidas seleccionadas
     • La responsabilidad del auditor para obtener apropiada evidencia relacionada a los inventarios, litigios y reclamaciones.
   • NIA 505: Confirmaciones externas
     • El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.
   • NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría
     • La obtención de evidencia de auditoría suficiente sobre los saldos de apertura que permitan determinar si estos contienen o no incorrecciones que puedan afectar a los estados financieros
   • NIA 520: Procedimientos analíticos
     • Los procedimientos analíticos de auditoria se utilizan para obtener evidencia relevante y confiable sobre la razonabilidad de los estados financieros.
   • NIA 530: Muestreo de auditoría
     • Diseño y selección del muestreo de auditoría para la realización de una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
   • NIA 540 Auditoría de estimaciones contables
     • Obtener evidencia suficiente y adecuada de las estimaciones contables, incluidas estimaciones a valor razonable
   • NIA 550 Partes relacionadas
     • La responsabilidad del auditor frente a las relaciones y transacciones entre partes relacionadas en una auditoría de estados financieros
   • NIA 560 Hechos posteriores
     • responsabilidad del auditor con los hechos sucedidos después de realizada la auditoría de estados financieros
   • NIA 570 Negocio en marcha
     • La responsabilidad del auditor en relación al uso por la administración del supuesto de negocio en marcha como un supuesto para la preparación de los estados financieros.
   • NIA 580 Declaraciones escritas
     • La responsabilidad que tiene el auditor para obtener declaraciones escritas de la administración del gobierno corporativo durante la auditoría de estados financieros.
   • CONSIDERACIONES ESPECIALES
     • NIA 600 Consideraciones especiales,
       • Establece los lineamientos que debe tener en cuenta un auditor para realizar la auditoría de grupos empresariales tales como: matrices, subsidiarias, filiales y otras entidades pertenecientes a un grupo económico.
     • NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos
       • Determinar si es necesaria y pertinente la utilización del trabajo de la auditoría interna y si este trabajo está acorde a los objetivos de la auditoría.
     • NIA 620 Uso del trabajo de un experto
       • El auditor debe definir si es necesario e importante el uso del trabajo de un experto para complementar el proceso de auditoría de los estados financieros de una entidad.

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

   • NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros
     • Menciona cómo debe ser la presentación y el contenido del informe de auditoría
   • NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente
     • Desarrolla toda la temática relacionada con un dictamen modificado determinando
       • Opinión con salvedades
       • Opinión desfavorable
       • Denegación de opinión
   • NIA 706 Párrafos de Énfasis y Párrafos de otros Asuntos
     • Las comunicaciones adicionales en el informe de auditoria.
   • NIA 710 Información Comparativa
     • La responsabilidad que tiene el auditor sobre la evaluación de los estados financieros y si estos incluyen la información comparativa requerida por el marco técnico normativo contable
   • NIA 720 Responsabilidades del Auditor Relacionadas con otra Información en Documentos
     • La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen estados financieros auditados y el dictamen correspondiente del auditor.
   • CONSIDERACIONES ESPECIALES
     • NIA 800 Consideraciones especiales, Auditoría estados financieros
       • Lineamientos sobre los cuales el auditor deberá estructurar su trabajo de auditoría cuando este conlleve el cumplimiento de propósitos especiales,
     • NIA 805 Consideraciones especiales, Auditoría estado financiero individual
       • Las consideraciones especiales que debe tener en cuenta un auditor ante la auditoría de un solo estado financiero, elemento, cuenta o partida específicos, en lo que respecta a la planeación.
     • NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos
       • La responsabilidad del auditor relacionadas con un trabajo para dictaminar estados financieros resumidos derivados de los estados financieros auditados.

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