Control Interno

Control Interno

1. Definicion

   • En España
     • El control interno es el proceso efectuado por el Consejo de Administración
       • Los objetivos se clasifican de esta forma
         • Eficacia y eficiencia de las operaciones
         • Fiabilidad de la información financiera
         • Cumplimiento de normas aplicables a la entidad.
         • Salvaguarda de activos
   • En Francia
     • El control interno es un dispositivo de la sociedad, definido y puesto en marcha bajo su responsabilidad.
       • Contribuye al control de sus actividades, a la eficacia de sus operaciones y al uso eficiente de sus recursos
       • Debe permitirle tomar en cuenta de manera apropiada los riesgos significativos, que sean operativos, financieros o de conformidad
   • Referencia del COSO
     • Un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad,
     • Diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
       • Eficacia y eficiencia de las operaciones
       • Confiabilidad de la información financiera
       • Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables

2. ¿Cómo funciona?

   • Una organización dedicada
     • La organización del control interno requiere una definición clara de las responsabilidades
     • Se tiene que poner en marcha un sistema de difusión interna de la información
     • El sistema debe también censar y analizar los principales riesgos a los que puede estar sometida la empresa.
   • La auditoría de control interno
     • Para que todo eso funcione, son necesarios dos elementos adicionales
       • Una supervisión constante del sistema de control con un análisis periódico de su buen funcionamiento.
       • Unas acciones de control proporcionadas a los retos y riesgos de cada proceso.

3. Ejemplos

   • Protección del patrimonio de la empresa
     • En muchas empresas hay activos sensibles
       • Un contable que maneja los pagos a los proveedores podría tener la tentación de hacerse una transferencia a si mismo.
         • Para evitarlo, una medida de control es la separación de tareas: una persona efectúa los pagos y otra los autoriza.
     • Cuando antes dije en la definición del control interno que uno de los objetivos era proteger el patrimonio del negocio
   • Asegurar la calidad de la información
     • Es fundamental que la información que llega a las personas que toman las decisiones sea fiable y homogénea.
     • Dentro de los ejemplos de calidad de información para el control interno te quiero mencionar el caso de la cifra de facturación
       • A priori parece un dato muy sencillo de conseguir y reportar, pero no siempre es el caso.
         • digamos que algunos estaban tan ansiosos por reportar buenos resultados que facturaban antes de tiempo
           • El resultado es que algunas ventas luego se cancelaban.
   • Medidas para mejorar el rendimiento
     • La dirección recibe los resultados de diversas áreas de la compañía
       • Se compara no solo cada área entre sí, sino también en función del histórico
         • Por ejemplo, se detecta un aumento de gasto en una actividad
           • Resulta que es un gasto desproporcionado en gastos de representación
             • Para evitar que vuelva a suceder, se pone en marcha un sistema de autorización de gastos, con presupuestos máximos y notas que tienen que ser firmadas por el responsable jerárquico.
   • Garantizar que se cumple la ley y la normativa
     • Para evitar que vuelva a suceder, se pone en marcha un sistema de autorización de gastos, con presupuestos máximos y notas que tienen que ser firmadas por el responsable jerárquico.
       • Evidentemente, no puedes esperar a que te auditen para saber si estás haciendo las cosas bien.
         • Por eso existen procedimientos internos, análisis por parte del control de gestión y misiones de auditoría interna.

4. Claves para un buen control interno

   • Entienda el concepto de control interno
     • Conjunto de técnicas, planes, métodos, normas, mecanismos
     • Principios que están diseñados para verificar y evaluar todos los procesos
   • Comprenda la importancia del control interno
     • Canaliza los recursos y evita fugas o partidas excesivas
     • Puede identificar con anticipación un error en la producción para evitar consecuencias y pérdidas que pongan en riesgo la organización.
   • Considere los objetivos del control interno
     • Financieros
     • De operación
     • De cumplimiento
   • Implemente un control financiero interno
     • Se encarga de diseñar una organización que cumpla sus objetivos en el menor tiempo y con la menor cantidad de recursos
     • Es por eso que este tipo de control es una herramienta clave de las empresas inteligentes.
   • Utilice herramientas que mejoren el control interno
     • Auditorías
     • Control de gastos inteligentes
       • Definir claramente las responsabilidades
       • Verificar el cumplimiento de objetivos
       • Difundir la información y los datos
       • Analizar y supervisar los riesgos
       • Detectar y solucionar
   • Integre el modelo COSO
     • Beneficios
       • Identifica y gestiona eventos que pueden ser perjudiciales para la empresa.
       • Reduce el número de eventos sorpresivos
       • Mejora las decisiones de inversión y presupuesto
       • Alinea gestión y análisis de riesgos.